亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

當前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 稅務(wù)師 > 稅法一 > 答疑詳情

煙絲領(lǐng)用量如何計算,需要減去霉爛的煙絲嗎?

老師,霉爛的煙絲不是包含在月初庫存外購煙絲中嗎?用期初庫存加上本期購入減去期末庫存不就是本期的領(lǐng)用量嗎?為什么還減去霉爛的煙絲呢?

委托加工組成計稅價格及應(yīng)納稅額的計算 2024-10-27 20:28:53

問題來源:

2024年稅務(wù)師《稅法(I)》??继?/span>升班
三、計算題(共8題,每題2分。每題的備選項中,只有1個最符合題意)
(一)某卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)A牌卷煙(不含稅調(diào)撥價100元/標準條)及雪茄煙,2023年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)將8月份從煙農(nóng)手中購進的煙葉(月初的賬面成本122.84萬元)運往甲企業(yè)委托加工煙絲;向甲企業(yè)支付加工費,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費12萬元、增值稅1.56萬元,該批煙絲已收回入庫,本月未被領(lǐng)用;甲企業(yè)無同類煙絲銷售價格。
(2)從乙企業(yè)購進煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款400萬元、增值稅52萬元;從丙企業(yè)(小規(guī)模納稅人選擇放棄減稅)購進煙絲,取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,注明價款300萬元。
(3)本月銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬元;銷售A牌卷煙400標準箱。
(4)本月因管理不善導(dǎo)致上月從一般納稅人處購進的煙絲發(fā)生霉爛,成本20萬元,已抵扣進項稅。
(5)月初庫存外購煙絲買價30萬元,月末庫存外購煙絲買價50萬元。
已知:該卷煙廠當月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定,均于當月抵扣。領(lǐng)用外購煙絲生產(chǎn)A牌卷煙。煙絲的消費稅稅率為30%,雪茄煙的消費稅稅率為36%;甲類卷煙的消費稅稅率為56%加150元/標準箱;乙類卷煙的消費稅稅率為36%加150元/標準箱。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
61.甲企業(yè)當月應(yīng)代收代繳煙絲的消費稅( )萬元。
A.45.61
B.51.42
C.57.21
D.57.79

【答案】C

【解析】納稅人購進煙葉用于委托加工煙絲,按照10%的扣除率計算進項稅額。受托方代收代繳的消費稅=(材料成本+加工費)/(1-煙絲消費稅稅率)×煙絲消費稅稅率,其中材料成本=買價×(1-10%扣除率),買價=賬面成本/(1-9%)。受托方甲企業(yè)當月應(yīng)代收代繳煙絲的消費稅=[122.84÷(1-9%)×90%+12]÷(1-30%)×30%=57.21(萬元)。

查看完整問題

徐老師

2024-10-28 11:10:00 414人瀏覽

尊敬的學(xué)員,您好:

霉爛的煙絲是在本月發(fā)生的損失,它確實最初是庫存的一部分。當我們計算本期的煙絲領(lǐng)用量時,我們通常使用您提到的方法:期初庫存加上本期購入減去期末庫存。但是,這個公式給出的是在沒有發(fā)生其他調(diào)整(如損失、退回等)的情況下的理論領(lǐng)用量。

由于霉爛的煙絲在本月內(nèi)已經(jīng)失去了其使用價值,并沒有實際被領(lǐng)用于生產(chǎn),因此我們需要從理論領(lǐng)用量中減去這部分損失,以得到實際被領(lǐng)用于生產(chǎn)的煙絲量。這樣做是為了確保我們的領(lǐng)用成本計算是準確的,只反映了真正被用于生產(chǎn)過程的材料成本。所以,在計算實際領(lǐng)用量時,要減去霉爛的煙絲。

您再理解一下,如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流,加油!
有幫助(6) 答案有問題?
輔導(dǎo)課程
2025年稅務(wù)師課程
輔導(dǎo)圖書
2025年稅務(wù)師圖書

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定