煙絲領(lǐng)用量如何計算,需要減去霉爛的煙絲嗎?
老師,霉爛的煙絲不是包含在月初庫存外購煙絲中嗎?用期初庫存加上本期購入減去期末庫存不就是本期的領(lǐng)用量嗎?為什么還減去霉爛的煙絲呢?
問題來源:
【答案】C
【解析】納稅人購進煙葉用于委托加工煙絲,按照10%的扣除率計算進項稅額。受托方代收代繳的消費稅=(材料成本+加工費)/(1-煙絲消費稅稅率)×煙絲消費稅稅率,其中材料成本=買價×(1-10%扣除率),買價=賬面成本/(1-9%)。受托方甲企業(yè)當月應(yīng)代收代繳煙絲的消費稅=[122.84÷(1-9%)×90%+12]÷(1-30%)×30%=57.21(萬元)。

徐老師
2024-10-28 11:10:00 415人瀏覽
霉爛的煙絲是在本月發(fā)生的損失,它確實最初是庫存的一部分。當我們計算本期的煙絲領(lǐng)用量時,我們通常使用您提到的方法:期初庫存加上本期購入減去期末庫存。但是,這個公式給出的是在沒有發(fā)生其他調(diào)整(如損失、退回等)的情況下的理論領(lǐng)用量。
由于霉爛的煙絲在本月內(nèi)已經(jīng)失去了其使用價值,并沒有實際被領(lǐng)用于生產(chǎn),因此我們需要從理論領(lǐng)用量中減去這部分損失,以得到實際被領(lǐng)用于生產(chǎn)的煙絲量。這樣做是為了確保我們的領(lǐng)用成本計算是準確的,只反映了真正被用于生產(chǎn)過程的材料成本。所以,在計算實際領(lǐng)用量時,要減去霉爛的煙絲。
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