1.關于委托加工業(yè)務，下列表述中正確的有（　　）。

正確答案：B,C

答案分析：選項A：委托加工的應稅消費品，受托方有同類消費品銷售價格的，按照受托方同類消費品的銷售價格作為計稅依據代收代繳消費稅；乙企業(yè)應代收代繳消費稅=130×4%=5.2（萬元）。選項B：乙企業(yè)應代收代繳城市維護建設稅=5.2×5%=0.26（萬元）。選項C：乙企業(yè)提供加工勞務，屬于增值稅納稅人，應確認的銷項稅額=（10+10）×13%=2.6（萬元）。選項D：委托加工應稅消費品，消費稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人（甲企業(yè)）提貨的當天。選項E：如果受托方沒有按照規(guī)定代收代繳消費稅，應由委托方（甲企業(yè)）補繳消費稅，稅務機關可對受托方（乙企業(yè)）處以應代收代繳稅款50%以上3倍以下的罰款。

2.甲企業(yè)當月應自行申報繳納消費稅為（　?。┤f元。

正確答案：A

答案分析：（1）施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物含量≤420克/升的，免征消費稅，所以C型涂料免征消費稅。（2）委托方收回應稅消費品后以高于受托方計稅價格出售的，應申報繳納消費稅并可以抵扣委托加工環(huán)節(jié)已納的消費稅。本題甲企業(yè)不含稅銷售價格為15萬元/噸＞乙企業(yè)計稅價格=130÷10=13（萬元/噸），可抵扣的消費稅=130×4%÷10×6=3.12（萬元）。（3）委托加工收回的涂料用于連續(xù)生產涂料，不可以抵扣已納消費稅。（4）將委托加工收回的已稅涂料用于職工福利，不需要視同銷售，不繳納消費稅，也不可以抵扣已納消費稅。（5）甲企業(yè)當月應自行申報繳納消費稅=15×6×4%+19.21÷（1+13%）×4%-3.12=1.16（萬元）。

3.甲企業(yè)當月可以抵扣的進項稅額為（　?。┤f元。

正確答案：D

答案分析：甲企業(yè)當月可以抵扣的進項稅額=（10+10）×13%+10×6%+100×13%-[（10-1）×13%+1×9%]=14.94（萬元）。

4.甲企業(yè)當月的增值稅銷項稅額為（　　）萬元。

正確答案：C

答案分析：（1）領用3噸A型涂料用于職工食堂裝修，屬于將委托加工的貨物用于集體福利，增值稅應視同銷售確認銷項稅額。業(yè)務（2）應確認的銷項稅額=[15×（6+3）+19.21÷（1+13%）]×13%=19.76（萬元）。（2）銷售非酒類貨物收取的包裝物押金，在收取時不并入銷售額計算納稅，逾期未退時需要并入銷售額計算納稅；給予的2%折扣為銷售折扣（現金折扣），折扣額不得從銷售額中減除。業(yè)務（3）應確認的銷項稅額=[30×18+8÷（1+13%）] ×13%=71.12（萬元）。（3）技術轉讓，免征增值稅。業(yè)務（4）不需要確認銷項稅額。
（4）甲企業(yè)當月的增值稅銷項稅額=19.76+71.12=90.88（萬元）。

5.甲企業(yè)當月應繳納增值稅為（　　）萬元。

正確答案：C

答案分析：甲企業(yè)當月應繳納增值稅=90.88-14.94=75.94（萬元）。

6.不考慮排放的其他污染物，甲企業(yè)當月應繳納環(huán)境保護稅（　　）元。

正確答案：A

答案分析：（1）氟化物排放量=500×10000×100÷1000÷1000=500（千克）；氟化物污染當量數=500÷0.87=574.71。（2）甲企業(yè)當月應繳納環(huán)境保護稅=574.71×1.2=689.65（元）。