1.關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)，下列表述中正確的有（　?。?。

正確答案：B,C

答案分析：選項(xiàng)A：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照受托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)代收代繳消費(fèi)稅；乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=130×4%=5.2（萬元）。選項(xiàng)B：乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅=5.2×5%=0.26（萬元）。選項(xiàng)C：乙企業(yè)提供加工勞務(wù)，屬于增值稅納稅人，應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=（10+10）×13%=2.6（萬元）。選項(xiàng)D：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人（甲企業(yè)）提貨的當(dāng)天。選項(xiàng)E：如果受托方?jīng)]有按照規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅，應(yīng)由委托方（甲企業(yè)）補(bǔ)繳消費(fèi)稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)受托方（乙企業(yè)）處以應(yīng)代收代繳稅款50%以上3倍以下的罰款。

2.甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)自行申報(bào)繳納消費(fèi)稅為（　?。┤f元。

正確答案：A

答案分析：（1）施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機(jī)物含量≤420克/升的，免征消費(fèi)稅，所以C型涂料免征消費(fèi)稅。（2）委托方收回應(yīng)稅消費(fèi)品后以高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的，應(yīng)申報(bào)繳納消費(fèi)稅并可以抵扣委托加工環(huán)節(jié)已納的消費(fèi)稅。本題甲企業(yè)不含稅銷售價(jià)格為15萬元/噸＞乙企業(yè)計(jì)稅價(jià)格=130÷10=13（萬元/噸），可抵扣的消費(fèi)稅=130×4%÷10×6=3.12（萬元）。（3）委托加工收回的涂料用于連續(xù)生產(chǎn)涂料，不可以抵扣已納消費(fèi)稅。（4）將委托加工收回的已稅涂料用于職工福利，不需要視同銷售，不繳納消費(fèi)稅，也不可以抵扣已納消費(fèi)稅。（5）甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)自行申報(bào)繳納消費(fèi)稅=15×6×4%+19.21÷（1+13%）×4%-3.12=1.16（萬元）。

3.甲企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（　?。┤f元。

正確答案：D

答案分析：甲企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（10+10）×13%+10×6%+100×13%-[（10-1）×13%+1×9%]=14.94（萬元）。

4.甲企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額為（　?。┤f元。

正確答案：C

答案分析：（1）領(lǐng)用3噸A型涂料用于職工食堂裝修，屬于將委托加工的貨物用于集體福利，增值稅應(yīng)視同銷售確認(rèn)銷項(xiàng)稅額。業(yè)務(wù)（2）應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=[15×（6+3）+19.21÷（1+13%）]×13%=19.76（萬元）。（2）銷售非酒類貨物收取的包裝物押金，在收取時(shí)不并入銷售額計(jì)算納稅，逾期未退時(shí)需要并入銷售額計(jì)算納稅；給予的2%折扣為銷售折扣（現(xiàn)金折扣），折扣額不得從銷售額中減除。業(yè)務(wù)（3）應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=[30×18+8÷（1+13%）] ×13%=71.12（萬元）。（3）技術(shù)轉(zhuǎn)讓，免征增值稅。業(yè)務(wù)（4）不需要確認(rèn)銷項(xiàng)稅額。
（4）甲企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額=19.76+71.12=90.88（萬元）。

5.甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅為（　　）萬元。

正確答案：C

答案分析：甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=90.88-14.94=75.94（萬元）。

6.不考慮排放的其他污染物，甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（　?。┰?。

正確答案：A

答案分析：（1）氟化物排放量=500×10000×100÷1000÷1000=500（千克）；氟化物污染當(dāng)量數(shù)=500÷0.87=574.71。（2）甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅=574.71×1.2=689.65（元）。