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請(qǐng)老師解析一下本題為什么【+400-80-12.8】

2000+400-80-12.8-627.2=1680（萬元）

為什么要+400-80-12.8

我國(guó)稅收抵免制度 2023-11-16 20:12:22

問題來源：

3.居民企業(yè)甲間接負(fù)擔(dān)的企業(yè)乙所納稅款為（　?。┤f元。
A、171.43
B、145.88
C、280
D、201.03

正確答案：A

答案分析：企業(yè)乙的稅后利潤(rùn)=2000+400-80-12.8-627.2=1680（萬元），居民企業(yè)甲間接負(fù)擔(dān)的企業(yè)乙已納稅款=（627.2+12.8+80）×400/1680=171.43（萬元）。
【考點(diǎn)】境外所得間接負(fù)擔(dān)稅額的計(jì)算。參考輕一P265。

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汪老師

2023-11-17 10:42:08 752人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

稅后利潤(rùn)=全部稅前所得【先算出境內(nèi)外全部稅前所得】-負(fù)擔(dān)的全部稅額【不僅要減境內(nèi)的稅額，還要減境外負(fù)擔(dān)的稅額】=2000【本國(guó)境內(nèi)所得】+400【從丙國(guó)分得所得的稅前所得=丙國(guó)稅前所得1000萬×乙的持股比例40%=400萬】-80【企業(yè)丙所納稅額應(yīng)由企業(yè)乙負(fù)擔(dān)的部分=1000×20%×40%=80（萬元），即乙從境外取得400萬所得間接負(fù)擔(dān)的稅額部分】-12.8【乙從境外分回股息直接負(fù)擔(dān)的預(yù)提所得稅=1000×（1-20%）×40%×4%=12.8（萬元）】-627.2=1680（萬元）

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