問題來源:
正確答案:D
答案分析:該企業(yè)2023年來源于境外所得的抵免限額=10×25%=2.5(萬元)。

韋老師
2024-09-21 10:44:21 673人瀏覽
抵免限額的計(jì)算是基于企業(yè)在境外所得按照我國稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。
①在這個(gè)例子中,境外全資子公司稅后分紅為9萬元,子公司所在國企業(yè)所得稅稅率為20%,且享受了減半征收的優(yōu)惠。因此,首先需要將稅后分紅還原為稅前所得,即9萬元/(1-20%×50%)=10萬元。
②這10萬元按照我國25%的企業(yè)所得稅稅率計(jì)算,得出的抵免限額為2.5萬元,而不是1萬元。
相關(guān)答疑
-
2023-11-16
-
2023-11-12
-
2023-11-09
-
2023-10-21
-
2023-09-20
您可能感興趣的稅務(wù)師試題
稅務(wù)師相關(guān)知識(shí)專題