問題來源：
3.該企業(yè)2023年境外所得的抵免限額是（ ）萬元。
A、1.00
B、2.25
C、9.00
D、2.50
正確答案：D
答案分析：該企業(yè)2023年來源于境外所得的抵免限額=10×25%=2.5（萬元）。
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韋老師
2024-09-21 10:44:21 674人瀏覽
勤奮刻苦的同學您好！
抵免限額的計算是基于企業(yè)在境外所得按照我國稅法規(guī)定計算的應納稅額。
①在這個例子中，境外全資子公司稅后分紅為9萬元，子公司所在國企業(yè)所得稅稅率為20%，且享受了減半征收的優(yōu)惠。因此，首先需要將稅后分紅還原為稅前所得，即9萬元/(1-20%×50%)=10萬元。
②這10萬元按照我國25%的企業(yè)所得稅稅率計算，得出的抵免限額為2.5萬元，而不是1萬元。
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