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為什么抵免限額不是1萬元

為什么抵免限額不是1萬元

我國稅收抵免制度 2024-09-21 10:38:35

問題來源:

3.該企業(yè)2023年境外所得的抵免限額是(  )萬元。
A、1.00
B、2.25
C、9.00
D、2.50

正確答案:D

答案分析:該企業(yè)2023年來源于境外所得的抵免限額=10×25%=2.5(萬元)。

查看完整問題

韋老師

2024-09-21 10:44:21 674人瀏覽

勤奮刻苦的同學您好!

抵免限額的計算是基于企業(yè)在境外所得按照我國稅法規(guī)定計算的應納稅額。

①在這個例子中,境外全資子公司稅后分紅為9萬元,子公司所在國企業(yè)所得稅稅率為20%,且享受了減半征收的優(yōu)惠。因此,首先需要將稅后分紅還原為稅前所得,即9萬元/(1-20%×50%)=10萬元。

②這10萬元按照我國25%的企業(yè)所得稅稅率計算,得出的抵免限額為2.5萬元,而不是1萬元。


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