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乙國股息所得200萬元為何不計入境外抵免限額？

來自乙國的股息所得200萬對應的稅前所得=200/0.9/0.72=308.64萬元，境外所得抵免限額為什么不是（252.53+308.64）*25%=140.29萬元？

境外所得抵扣稅額的計算 2023-11-15 20:45:36

問題來源：

3.該居民企業(yè)2022年境外所得的抵免限額是（　?。┤f元。
A、84.18
B、140.30
C、37.88
D、63.13

正確答案：D

答案分析：抵免限額=252.53×25%=63.13（萬元）。

查看完整問題

徐老師

2023-11-16 15:33:26 581人瀏覽

尊敬的學員，您好：

因為乙國的這個股息是免稅的。

對在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。

免稅就不需要在境內(nèi)交稅了，所以也不需要計算抵免限額了，我們需要算抵免限額的只有甲國分配的股息哈，不需要計算乙國的這個免稅的股息的抵免限額的哈~

您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！
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