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直接稅和間接稅計(jì)算沒明白

252.53是已經(jīng)還原后的應(yīng)納稅所得額了,直接乘以10%和12%不就可以了嗎?怎么分成直接和間接稅了?直接稅的計(jì)算沒看懂,為什么還要除以1-12%了?謝謝

境外所得抵扣稅額的計(jì)算 2024-09-19 19:17:52

問題來源:

1.該居民企業(yè)2022年取得甲國子公司股息所得的境外已納稅額是( ?。┤f元。
A、25.25
B、55.55
C、63.13
D、52.52

正確答案:D

答案分析:股息所得的應(yīng)納稅所得額=200÷(1-10%)÷(1-12%)=252.53(萬元),該筆股息在甲國間接負(fù)擔(dān)的稅額=252.53×12%=30.30(萬元),在甲國直接繳納的稅額=252.53×(1-12%)×10%=22.22(萬元),取得甲國子公司股息所得的境外已納稅額=30.30+22.22=52.52(萬元)。

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柴老師

2024-09-20 10:48:57 628人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

首先,252.53萬元是還原后的應(yīng)納稅所得額,這個您理解得對。這個數(shù)額是考慮到預(yù)提所得稅和甲國子公司所得稅后的總額。

接下來,直接稅和間接稅的區(qū)別在于:直接稅是企業(yè)在來源國直接繳納的稅額,而間接稅是企業(yè)在來源國通過其子公司間接負(fù)擔(dān)的稅額。在這個例子中,直接稅就是企業(yè)在甲國繳納的預(yù)提所得稅,間接稅是甲國子公司繳納的所得稅。

直接稅的計(jì)算:由于預(yù)提所得稅是在股息分配時直接扣除的,所以計(jì)算直接稅時要用還原后的應(yīng)納稅所得額乘以預(yù)提所得稅稅率。但是,這個應(yīng)納稅所得額是已經(jīng)扣除了甲國子公司所得稅后的數(shù)額,所以252.53萬元要乘以(1-12%),再乘以預(yù)提所得稅稅率10%。因此,不能用252.53直接乘以預(yù)提所得稅稅率10%的。這樣,直接稅就是252.53×(1-12%)×10%=22.22萬元。

間接稅的計(jì)算:間接稅就是甲國子公司繳納的所得稅,這個稅是甲國子公司在分配股息前就已經(jīng)繳納的。所以,間接稅就是還原后的應(yīng)納稅所得額乘以甲國子公司的所得稅稅率,即252.53×12%=30.30萬元。

直接稅和間接稅的應(yīng)納稅所得額不同,因此,需要分開計(jì)算直接稅和間接稅,不能直接用252.53萬元直接乘以10%和12%的~

最后,境外已納稅額就是直接稅和間接稅的和,即52.52萬元。

希望這個解釋能幫助您理解境外已納稅額的計(jì)算。

每天努力,就會看到不一樣的自己,加油!
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