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B公司計算抵免限額的時候為什么不用實際可抵免稅額還原

因為簽署了稅收饒讓協(xié)議,可抵免稅額=57萬元,所以抵免限額應該是(153+57)*0.25=52.5萬吧,為什么是50萬

我國稅收抵免制度 2023-11-12 09:11:36

問題來源:

4.該居民企業(yè)2022年實際繳納企業(yè)所得稅是( ?。┤f元。
A、392.25
B、411.75
C、421.75
D、418.50

正確答案:B

答案分析:該居民企業(yè)2022年取得B公司股息的抵免限額=200×25%=50(萬元)

該居民企業(yè)2022年實際繳納企業(yè)所得稅=(2000-200-153+271+200)×25%-67.75-50=411.75(萬元)。

查看完整問題

金老師

2023-11-12 19:57:17 538人瀏覽

不是的,抵免限額為境外的稅前所得按我國企業(yè)所得稅法計算的稅額。取得股息153萬元,還原成稅前所得=153÷(1-10%)÷(1-15%)=200(萬元),所以抵免限額=200×25%=50(萬元)。


稅收饒讓規(guī)定:居民企業(yè)從與我國政府訂立稅收協(xié)定(或安排)的國家(地區(qū))取得的所得,按照該國(地區(qū))稅收法律享受了免稅或減稅待遇,且該免稅或減稅的數(shù)額按照稅收協(xié)定規(guī)定應視同已繳稅額在中國的應納稅額中抵免的,該免稅或減稅數(shù)額可作為企業(yè)實際繳納的境外所得稅額用于辦理稅收抵免。

只有計算可抵免稅額的時候考慮饒讓,計算抵免限額的時候不考慮饒讓。


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