B公司計算抵免限額的時候為什么不用實際可抵免稅額還原
因為簽署了稅收饒讓協(xié)議，可抵免稅額=57萬元，所以抵免限額應該是（153+57）*0.25=52.5萬吧，為什么是50萬
問題來源：
4.該居民企業(yè)2022年實際繳納企業(yè)所得稅是（ ）萬元。
A、392.25
B、411.75
C、421.75
D、418.50
正確答案：B
答案分析：該居民企業(yè)2022年取得B公司股息的抵免限額=200×25%=50（萬元）
該居民企業(yè)2022年實際繳納企業(yè)所得稅=（2000-200-153+271+200）×25%-67.75-50=411.75（萬元）。
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金老師
2023-11-12 19:57:17 539人瀏覽
不是的，抵免限額為境外的稅前所得按我國企業(yè)所得稅法計算的稅額。取得股息153萬元，還原成稅前所得=153÷（1-10%）÷（1-15%）=200（萬元），所以抵免限額=200×25%=50（萬元）。
稅收饒讓規(guī)定：居民企業(yè)從與我國政府訂立稅收協(xié)定（或安排）的國家（地區(qū)）取得的所得，按照該國（地區(qū)）稅收法律享受了免稅或減稅待遇，且該免稅或減稅的數額按照稅收協(xié)定規(guī)定應視同已繳稅額在中國的應納稅額中抵免的，該免稅或減稅數額可作為企業(yè)實際繳納的境外所得稅額用于辦理稅收抵免。
只有計算可抵免稅額的時候考慮饒讓，計算抵免限額的時候不考慮饒讓。
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