亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

當前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 稅務師 > 稅法二 > 答疑詳情

境外子公司是先預提所得稅還是先交境外所得稅

境外子公司是先預提所得稅還是先交境外所得稅

我國稅收抵免制度 2024-09-25 09:31:36

問題來源:

(二)
我國某居民企業(yè)在甲國設立一家分公司,在乙國設立一家持股80%的子公司,2023年該企業(yè)計算的境內利潤總額4000萬元。相關涉稅資料如下:
(1)甲國分公司按我國稅法確認的銷售收入300萬元,銷售成本500萬元。
(2)收到乙國子公司投資收益1900萬元,子公司已在乙國繳納企業(yè)所得稅1000萬元,子公司當年稅后利潤全部按持股比例分配,乙國預提所得稅稅率5%。
(其他相關資料:該居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率,無納稅調整金額,境外已納稅額選擇“分國不分項”抵免方式)
要求:根據上述資料,回答下列問題。(2019年考題改編)
查看完整問題

劉老師

2024-09-25 16:14:26 1211人瀏覽

勤奮刻苦的同學,您好:

是先繳納境外所得稅。


預提所得稅是境外子公司按照稅后利潤分紅,我國按照這筆分紅繳納的稅款。


給您明確一下:

預提所得稅,是境外政府針對我國從當?shù)刭嶅X征收的一筆稅。境外子公司并不屬于預提所得稅的納稅人。


可以結合我國規(guī)定理解,非居民企業(yè)在境內沒有機構場所,從我國企業(yè)取得分紅,需要按照10%繳納所得稅。這個分紅是我國企業(yè)按照25%繳納過企業(yè)所得稅后用稅后利潤分配的。


所以,對于非居民企業(yè)取得這筆分紅,直接負擔了10%的稅率,自己直接繳納的,屬于預提所得稅;間接負擔了25%的稅率,我國企業(yè)繳納的,屬于我國企業(yè)企業(yè)所得稅。



有幫助(7) 答案有問題?
輔導課程
2025年稅務師課程
輔導圖書
2025年稅務師圖書

我們已經收到您的反饋

確定