間接稅240萬計(jì)入應(yīng)納稅所得額
老師,不太明白這240萬,是來源于A國所得間接負(fù)擔(dān)的的企業(yè)所得稅,為什么計(jì)算應(yīng)納稅所得額時要把這稅款加進(jìn)去呢?
問題來源:


汪老師
2024-09-09 17:25:04 400人瀏覽
哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:
這240萬是A國子公司已繳納的企業(yè)所得稅中,按照分配比例(60%)計(jì)算出來的部分。當(dāng)我們計(jì)算居民公司來源于A國的應(yīng)納稅所得額時,需要考慮這部分已稅利潤在A國所負(fù)擔(dān)的稅款。這是因?yàn)槲覀円_定居民公司在A國的真實(shí)所得,而這部分真實(shí)所得是包含了在A國已經(jīng)繳納過的稅款的。所以,我們需要把這240萬的間接稅款加進(jìn)去,以反映居民公司在A國的完整所得情況。也就是說,來源于A國的所得的應(yīng)納稅所得額是稅前所得,即包括居民企業(yè)實(shí)際收到的稅后所得864萬,也包括864萬元對應(yīng)繳納過的直接稅和間接負(fù)擔(dān)的所得稅。因此,計(jì)算應(yīng)納稅所得額時,需要把間接負(fù)擔(dān)的稅款240萬元,加進(jìn)去。
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