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22年虧損23年盈利,不能補(bǔ)虧嗎

境內(nèi)22年虧損,23年盈利,不應(yīng)該23年30-14.29再乘以稅率嗎

我國(guó)稅收抵免制度 2024-09-14 13:14:54

問題來源:

4.2023年度匯總納稅時(shí),該企業(yè)實(shí)際應(yīng)在境內(nèi)繳納的企業(yè)所得稅是( )萬(wàn)元。
A.6.50
B.7.50
C.8.25
D.9.00

【答案】B

【解析】2023年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額是30萬(wàn)元,境外所得不用補(bǔ)稅,所以實(shí)際在境內(nèi)應(yīng)納稅額=30×25%=7.5(萬(wàn)元),或=(30+20)×25%-5=7.5(萬(wàn)元)。

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劉老師

2024-09-14 13:40:04 594人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

不是的,因?yàn)榫硟?nèi)的虧損可以用境外的盈利來彌補(bǔ),在22年的時(shí)候,境內(nèi)虧損14.29,境外盈利10+4.29,所以用境外的盈利14.29彌補(bǔ)了境內(nèi)的虧損14.29,也就是境內(nèi)22年的虧損用的是境外所得彌補(bǔ)的,所以在計(jì)算2023年境內(nèi)所得的時(shí)候,就不能重復(fù)再?gòu)浹a(bǔ)一次境內(nèi)22年的虧損了。

所以不能用30-14.29哈。


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