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22年虧損23年盈利，不能補(bǔ)虧嗎

境內(nèi)22年虧損，23年盈利，不應(yīng)該23年30-14.29再乘以稅率嗎

我國(guó)稅收抵免制度 2024-09-14 13:14:54

問題來源：

4.2023年度匯總納稅時(shí)，該企業(yè)實(shí)際應(yīng)在境內(nèi)繳納的企業(yè)所得稅是（ ）萬(wàn)元。
A.6.50
B.7.50
C.8.25
D.9.00

【答案】B

【解析】2023年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額是30萬(wàn)元，境外所得不用補(bǔ)稅，所以實(shí)際在境內(nèi)應(yīng)納稅額=30×25%=7.5（萬(wàn)元），或=（30+20）×25%-5=7.5（萬(wàn)元）。

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劉老師

2024-09-14 13:40:04 594人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

不是的，因?yàn)榫硟?nèi)的虧損可以用境外的盈利來彌補(bǔ)，在22年的時(shí)候，境內(nèi)虧損14.29，境外盈利10+4.29，所以用境外的盈利14.29彌補(bǔ)了境內(nèi)的虧損14.29,也就是境內(nèi)22年的虧損用的是境外所得彌補(bǔ)的，所以在計(jì)算2023年境內(nèi)所得的時(shí)候，就不能重復(fù)再?gòu)浹a(bǔ)一次境內(nèi)22年的虧損了。

所以不能用30-14.29哈。


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