境外虧損能否彌補(bǔ)境內(nèi)盈利?
企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨立納稅地位的分支機(jī)構(gòu),按照稅法規(guī)定計算的虧損,不得抵減境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額
問題來源:
正確答案:A
答案分析:企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨立納稅地位的分支機(jī)構(gòu),按照稅法規(guī)定計算的虧損,不得抵減境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額。甲企業(yè)2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=760×25%=190(萬元)。

于老師
2023-11-15 13:42:52 979人瀏覽
是的,總結(jié)如下:
虧損的彌補(bǔ) | 是否可以 |
被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損,可否用投資企業(yè)的所得彌補(bǔ) | 否 |
投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損,可否用被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ) | 是 |
企業(yè)境外虧損,可否由境內(nèi)所得彌補(bǔ) | 否 |
企業(yè)境內(nèi)虧損,可否用境外所得彌補(bǔ) | 是 |
企業(yè)境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的虧損,可否用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)所得彌補(bǔ) | 是 |
企業(yè)境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的虧損,可否用境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)所得彌補(bǔ) | 是 |
企業(yè)境外虧損,不能由境內(nèi)所得彌補(bǔ);企業(yè)境內(nèi)虧損,可以用境外所得彌補(bǔ)。這是站在保證我國稅收的角度考慮的。假設(shè)境內(nèi)A在境外有分支機(jī)構(gòu)B,A在境內(nèi)所得是100萬,B在境外虧損150萬,如果允許A的所得彌補(bǔ)B的虧損的話,那么我們國家就無稅可征了;如果A在境內(nèi)虧損100萬,B在境外的所得是150萬,允許境外的所得彌補(bǔ)境內(nèi)的虧損,補(bǔ)虧之后,我國仍然有稅可征。
企業(yè)境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的虧損,可以用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)所得彌補(bǔ);企業(yè)境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的虧損,可以用境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)所得彌補(bǔ)??偡种C(jī)構(gòu)是同一個納稅主體,是匯總繳納企業(yè)所得稅的,所以不管是哪一方虧了,都可以用另一方的所得彌補(bǔ)。
祝您輕松過關(guān)!
相關(guān)答疑
-
2025-06-27
-
2025-06-03
-
2024-09-25
-
2024-09-21
-
2024-09-14
您可能感興趣的稅務(wù)師試題
稅務(wù)師相關(guān)知識專題