老師,醫(yī)療為啥只能扣除8萬(wàn)?不是8.3萬(wàn)
老師,醫(yī)療為啥只能扣除8萬(wàn)?不是8.3萬(wàn)
問(wèn)題來(lái)源:
(1)每月應(yīng)發(fā)工資薪金20000元、餐補(bǔ)500元,公司每月按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為其扣繳“三險(xiǎn)一金”合計(jì)4000元。1月因公出差取得甲公司支付的差旅費(fèi)津貼700元。
(2)5月甲公司以80萬(wàn)元的價(jià)格向其出售一套90平方米的住房,該住房市場(chǎng)價(jià)格為130萬(wàn)元。
(3)6月取得省政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)金5萬(wàn)元,保險(xiǎn)賠款2萬(wàn)元。
(4)7月出版一部長(zhǎng)篇小說(shuō),取得稿酬10萬(wàn)元。
(5)8月夏利為乙公司做了一場(chǎng)技術(shù)方面的培訓(xùn),取得乙公司支付的報(bào)酬2萬(wàn)元。
(6)9月參加某商場(chǎng)組織的抽獎(jiǎng)活動(dòng),取得中獎(jiǎng)收入5萬(wàn)元。將其中的1萬(wàn)元通過(guò)市教育局捐贈(zèng)給貧困地區(qū)。
(其他相關(guān)資料:夏利的雙胞胎女兒均在上小學(xué),經(jīng)與妻子約定子女教育支出由夏利扣除;夏利接受繼續(xù)教育,于12月取得專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書(shū);夏利及妻子2022年發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用支出,在扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后的個(gè)人負(fù)擔(dān)金額分別為2000元和98000元,經(jīng)與妻子約定醫(yī)藥費(fèi)用支出全部選擇由夏利扣除;對(duì)公益性捐贈(zèng)支出,夏利選擇在偶然所得中扣除。)

要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。
1.關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,下列表述正確的有( ?。?。
A、子女教育支出,夏利可以選擇在甲公司預(yù)扣預(yù)繳其稅款時(shí)扣除
B、病醫(yī)療支出,夏利可以選擇在甲公司預(yù)扣預(yù)繳其稅款時(shí)扣除
C、當(dāng)年夏利可以扣除的子女教育支出為12000元
D、當(dāng)年夏利可以扣除的繼續(xù)教育支出為3600元
E、當(dāng)年夏利可以扣除的大病醫(yī)療支出為83000元
正確答案:A,D
答案分析:(1)選項(xiàng)B:大病醫(yī)療支出,只能在匯算清繳時(shí)扣除。(2)選項(xiàng)C:夏利有雙胞胎女兒,按照每個(gè)子女“每月”1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除,當(dāng)年可以扣除24000元。(3)選項(xiàng)E:夏利的醫(yī)療費(fèi)用支出在扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后的個(gè)人負(fù)擔(dān)金額為2000元,不超過(guò)15000元,不能扣除;夏利妻子的醫(yī)療費(fèi)用支出在扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后的個(gè)人負(fù)擔(dān)金額為98000元,超過(guò)15000元的部分為83000元,只能扣除80000元。
2.夏利低價(jià)購(gòu)房,應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A、2480
B、145590
C、79080
D、97080
正確答案:B
答案分析:?jiǎn)挝话吹陀谫?gòu)置或建造成本價(jià)格出售住房給職工,職工因此而少支出的差價(jià)部分,符合規(guī)定的,不并入當(dāng)年綜合所得,以差價(jià)收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額,按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)計(jì)算納稅。(1300000-800000)÷12=41666.67(元),適用稅率為30%、速算扣除數(shù)為4410元。夏利應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(1300000-800000)×30%-4410=145590(元)。
3.夏利出版長(zhǎng)篇小說(shuō),被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅( ?。┰?。
A、11200
B、16000
C、3080
D、5480
正確答案:A
答案分析:夏利出版長(zhǎng)篇小說(shuō)被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=100000×(1-20%)×70%×20%=11200(元)。
4.乙公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳夏利的個(gè)人所得稅( ?。┰?。
A、3200
B、2240
C、3840
D、2800
正確答案:A
答案分析:乙公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳夏利的個(gè)人所得稅=20000×(1-20%)×20%=3200(元)。
5.下列各項(xiàng)關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中,不正確的是( ?。?。
A、餐補(bǔ)應(yīng)并入工資、薪金所得,照章繳納個(gè)人所得稅
B、取得省政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)金5萬(wàn)元,免征個(gè)人所得稅
C、保險(xiǎn)賠款2萬(wàn)元,免征個(gè)人所得稅
D、中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅1萬(wàn)元
正確答案:D
答案分析:公益性捐贈(zèng)稅前扣除限額=5×30%=1.5(萬(wàn)元)>實(shí)際捐贈(zèng)金額1萬(wàn)元,所以個(gè)人所得稅稅前可全額扣除。夏利中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(5-1)×20%=0.8(萬(wàn)元)。
6.夏利2022年綜合所得,應(yīng)繳納個(gè)人所得稅合計(jì)( ?。┰?/p>
A、7520
B、8950
C、7720
D、10120
正確答案:C
答案分析:夏利2022年綜合所得應(yīng)納稅所得額=(20000+500)×12-4000×12-60000+100000×(1-20%)×70%+20000×(1-20%)-24000-3600-80000=102400(元),應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=102400×10%-2520=7720(元)。

柴老師
2023-11-09 10:14:42 1387人瀏覽
大病醫(yī)療的扣除標(biāo)準(zhǔn):
在一個(gè)納稅年度內(nèi),納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出、扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過(guò)15000元的部分,由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí),在80000 元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。8.3萬(wàn)元超過(guò)扣除限額8萬(wàn)元了,只能扣除80000元,不能按照實(shí)際發(fā)生額扣除。
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