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為什么不用扣減原礦

直接用1000作為計(jì)稅依據(jù)沒看懂,麻煩老師對照題干詳細(xì)解析講講,謝謝

從價(jià)定率征收資源稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計(jì)算 2023-11-05 17:56:05

問題來源:

某采礦企業(yè)為增值稅一般納稅人,2023年4月開采銅礦、鋁土礦、石灰?guī)r各200噸(均為原礦),其中當(dāng)月銷售銅礦原礦100噸,取得不含稅銷售額1000萬元,當(dāng)月領(lǐng)用鋁土礦原礦100噸用于連續(xù)生產(chǎn)鋁土礦選礦80噸。已知資源稅稅率:銅礦原礦4%,鋁土礦原礦6%,鋁土礦選礦4%。下列說法正確的有( ?。?/div>
A、該企業(yè)領(lǐng)用鋁土礦原礦用于連續(xù)生產(chǎn)鋁土礦選礦,不需繳納資源稅
B、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅40萬元
C、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅46萬元
D、銅礦、鋁土礦同屬于金屬礦產(chǎn)的“有色金屬”
E、銅礦、鋁土礦、石灰?guī)r既可以從價(jià)計(jì)征又可以從量計(jì)征資源稅

正確答案:A,B,D

答案分析:(1)選項(xiàng)BC:應(yīng)納資源稅=1000×4%=40(萬元);(2)選項(xiàng)E:銅礦、鋁土礦只能從價(jià)計(jì)征資源稅,石灰?guī)r既可以從價(jià)計(jì)征又可以從量計(jì)征資源稅。

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周老師

2023-11-06 16:01:53 584人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:


納稅人外購應(yīng)稅產(chǎn)品與自采應(yīng)稅產(chǎn)品混合銷售或者混合加工為應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的,在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時(shí),準(zhǔn)予扣減外購應(yīng)稅產(chǎn)品的購進(jìn)金額或者購進(jìn)數(shù)量;當(dāng)期不足扣減的,可結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減。

“銷售銅礦原礦100噸,取得不含稅銷售額1000萬元”,不涉及混合銷售或者混合加工,就是銷售自采原礦,按不含稅銷售額(1000)從價(jià)定率計(jì)算即可,不涉及扣減。

“當(dāng)月領(lǐng)用鋁土礦原礦100噸用于連續(xù)生產(chǎn)鋁土礦選礦80噸”,屬于將開采的應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品,不需要繳納資源稅。


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