為什么不用扣減原礦
直接用1000作為計稅依據(jù)沒看懂，麻煩老師對照題干詳細(xì)解析講講，謝謝
問題來源：
某采礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月開采銅礦、鋁土礦、石灰?guī)r各200噸（均為原礦），其中當(dāng)月銷售銅礦原礦100噸，取得不含稅銷售額1000萬元，當(dāng)月領(lǐng)用鋁土礦原礦100噸用于連續(xù)生產(chǎn)鋁土礦選礦80噸。已知資源稅稅率：銅礦原礦4%，鋁土礦原礦6%，鋁土礦選礦4%。下列說法正確的有（ ）。
A、該企業(yè)領(lǐng)用鋁土礦原礦用于連續(xù)生產(chǎn)鋁土礦選礦，不需繳納資源稅
B、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅40萬元
C、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅46萬元
D、銅礦、鋁土礦同屬于金屬礦產(chǎn)的“有色金屬”
E、銅礦、鋁土礦、石灰?guī)r既可以從價計征又可以從量計征資源稅
正確答案：A,B,D
答案分析：（1）選項BC：應(yīng)納資源稅=1000×4%=40（萬元）；（2）選項E：銅礦、鋁土礦只能從價計征資源稅，石灰?guī)r既可以從價計征又可以從量計征資源稅。
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周老師
2023-11-06 16:01:53 585人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
納稅人外購應(yīng)稅產(chǎn)品與自采應(yīng)稅產(chǎn)品混合銷售或者混合加工為應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，在計算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時，準(zhǔn)予扣減外購應(yīng)稅產(chǎn)品的購進(jìn)金額或者購進(jìn)數(shù)量；當(dāng)期不足扣減的，可結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減。
“銷售銅礦原礦100噸，取得不含稅銷售額1000萬元”，不涉及混合銷售或者混合加工，就是銷售自采原礦，按不含稅銷售額（1000）從價定率計算即可，不涉及扣減。
“當(dāng)月領(lǐng)用鋁土礦原礦100噸用于連續(xù)生產(chǎn)鋁土礦選礦80噸”，屬于將開采的應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，不需要繳納資源稅。
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