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關(guān)于預(yù)收款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

什么時(shí)候預(yù)收款是按照發(fā)出貨物的比例確認(rèn)收入繳納增值稅，什么時(shí)候是按照預(yù)收款的全額確認(rèn)繳納增值稅？

從價(jià)定率征收資源稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計(jì)算 2024-10-29 13:54:39

問題來源：

1.業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納資源稅（　?。┤f元。
A、240
B、243
C、336
D、360

正確答案：B

答案分析：三次采油資源稅減征30%。業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納資源稅=（1.5-0.5）×3000×6%+0.5×3000×6%×（1-30%）=243（萬元）。

查看完整問題

徐老師

2024-10-29 15:19:45 602人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

您這個(gè)問題應(yīng)該是針對(duì)增值稅提問的吧，因?yàn)橘Y源稅不涉及這么詳細(xì)哈，主要是增值稅涉及這種情況的哈~
增值稅當(dāng)中有一個(gè)非常特殊的規(guī)定，就是提供租賃服務(wù)預(yù)收租金的，我們是在預(yù)收租金的時(shí)候就發(fā)生納稅義務(wù)的，此時(shí)是以收取的全部的預(yù)收租金計(jì)算銷項(xiàng)稅額的哈~

但是如果是銷售貨物的情況，采取預(yù)收款方式的，我們都是在發(fā)出貨物的時(shí)候確認(rèn)納稅義務(wù)的發(fā)生，發(fā)出多少就確認(rèn)多少收入，就按照多少作為依據(jù)計(jì)算增值稅哈~
因?yàn)橘Y源稅不涉及服務(wù)，所以就沒有這個(gè)預(yù)收的特殊規(guī)定哈~

如果是銷售資源品預(yù)收款的話，也是看發(fā)貨時(shí)間的，什么時(shí)候發(fā)貨什么時(shí)候發(fā)生納稅義務(wù)，發(fā)多少就以多少作為資源稅的計(jì)稅依據(jù)哈~

您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！
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