業(yè)務(wù)3中運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)為何適用13%的稅率？

從價(jià)定率征收資源稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計(jì)算 2024-09-13 19:13:47

問(wèn)題來(lái)源：

（3）開(kāi)采鋁土礦原礦2000噸，其中一部分直接銷(xiāo)售，取得含增值稅銷(xiāo)售額678萬(wàn)元，另收取從坑口到購(gòu)買(mǎi)方指定地點(diǎn)的含增值稅運(yùn)輸費(fèi)16.95萬(wàn)元、裝卸費(fèi)13.56萬(wàn)元，均已取得合法有效憑證。另一部分與當(dāng)月外購(gòu)的鋁土礦原礦混合洗選加工為鋁土礦選礦后對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含增值稅銷(xiāo)售額1600萬(wàn)元。當(dāng)月外購(gòu)鋁土礦原礦取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額200萬(wàn)元。

3.業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的資源稅為（　?。┤f(wàn)元。

A.105.57

B.108

C.117

D.126

【答案】B

【解析】業(yè)務(wù)（3）銷(xiāo)售自采鋁土礦原礦應(yīng)繳納資源稅=678÷（1+13%）×9%=54（萬(wàn)元）；銷(xiāo)售鋁土礦選礦應(yīng)繳納資源稅=（1600-200×9%÷4.5%）×4.5%=54（萬(wàn)元）；合計(jì)應(yīng)繳納資源稅=54+54=108（萬(wàn)元）。

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劉老師

2024-09-14 09:30:53 915人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

這里您可以把運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)理解為價(jià)外費(fèi)用或者混合銷(xiāo)售，不是單獨(dú)銷(xiāo)售運(yùn)輸服務(wù)和裝卸服務(wù)，所以不能用各自的稅率，而是隨主業(yè)適用稅率，因?yàn)殇N(xiāo)售貨物適用的稅率是13%，所以無(wú)論是價(jià)外費(fèi)用還是混合銷(xiāo)售，運(yùn)輸和裝卸的費(fèi)用都是適用銷(xiāo)售貨物的稅率，故稅率是13%哈。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！

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