問題來源：
（3）開采鋁土礦原礦2000噸，其中一部分直接銷售，取得含增值稅銷售額678萬元，另收取從坑口到購買方指定地點的含增值稅運輸費16.95萬元、裝卸費13.56萬元，均已取得合法有效憑證。另一部分與當月外購的鋁土礦原礦混合洗選加工為鋁土礦選礦后對外銷售，取得不含增值稅銷售額1600萬元。當月外購鋁土礦原礦取得增值稅專用發(fā)票注明金額200萬元。
3.業(yè)務（3）應繳納的資源稅為（ ）萬元。
A.105.57
B.108
C.117
D.126
【答案】B
【解析】業(yè)務（3）銷售自采鋁土礦原礦應繳納資源稅=678÷（1+13%）×9%=54（萬元）；銷售鋁土礦選礦應繳納資源稅=（1600-200×9%÷4.5%）×4.5%=54（萬元）；合計應繳納資源稅=54+54=108（萬元）。
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劉老師
2024-09-14 09:30:53 916人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
這里您可以把運費和裝卸費理解為價外費用或者混合銷售，不是單獨銷售運輸服務和裝卸服務，所以不能用各自的稅率，而是隨主業(yè)適用稅率，因為銷售貨物適用的稅率是13%，所以無論是價外費用還是混合銷售，運輸和裝卸的費用都是適用銷售貨物的稅率，故稅率是13%哈。
每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！有幫助(5)
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