1.計算2017年企業(yè)買地應(yīng)繳納契稅（　　）萬元。

正確答案：D

答案分析：

2017年企業(yè)買地應(yīng)繳納契稅=5000×4%=200（萬元）。

本題考查契稅應(yīng)納稅額的計算。

【解題關(guān)鍵】買地以支付的土地出讓金為計稅依據(jù)。

2.計算2017年、2018年該企業(yè)總計應(yīng)繳納印花稅（　　）萬元。

正確答案：A

答案分析：

該企業(yè)2017年、2018年總計應(yīng)繳納印花稅=5000×10000×0.5‰+5+500×10000×0.3‰+6000×10000×0.3‰+30000×10000×0.5‰+10×10000×12×3×1‰+2000×10000×0.5‰+1000×10000×0.5‰=213105（元）=21.31（萬元）。

本題考查印花稅應(yīng)納稅額的計算。

【解題關(guān)鍵】

業(yè)務(wù)（1）：簽訂土地使用權(quán)出讓合同需要繳納印花稅；土地使用證定額5元貼花；通水通電通路工程費(fèi)用所涉合同需要繳納印花稅。

業(yè)務(wù)（2）：建造費(fèi)用需要繳納印花稅。

業(yè)務(wù)（4）：銷售寫字樓需要按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅；寫字樓出租簽訂的合同需要繳納印花稅；寫字樓對外投資簽訂的合同需要繳納印花稅。

業(yè)務(wù)（6）：股權(quán)轉(zhuǎn)讓簽訂合同需要繳納印花稅。

3.2018年該企業(yè)計算土地增值稅可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（　　）萬元。

正確答案：D

答案分析：

計算土地增值稅時允許扣除的土地金額和開發(fā)成本=（5000+5000×4%）×2000／4000×（15000+1000）／20000+500×2000／4000×（15000+1000）／20000+（6000-500+500）×（15000+1000）／20000=7080（萬元）；允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=7080×5%+400×（15000+1000）/20000=674（萬元）。

本題考查土地增值稅的扣除項目。

【解題關(guān)鍵】納稅人能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的：

允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=利息+（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)

另外，在計算取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本時，要注意配比計算。能夠扣除的是銷售的部分占全部的比例，同時也是開發(fā)的部分占全部的比例。

4.計算2018年該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（　?。┤f元。

正確答案：D

答案分析：

此題主要注意成本費(fèi)用和銷售收入的配比原則的應(yīng)用。計算土地增值稅時允許扣除的土地金額和開發(fā)成本=7080（萬元）。
允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=674（萬元）。扣除項目金額合計=7080+674+1650+7080×20%=10820（萬元）。
增值額=32000-10820=21180（萬元），增值率=21180÷10820×100%=195.75%，適用土地增值稅稅率50%、速算扣除系數(shù)15%，應(yīng)繳納土地增值稅=21180×50%-10820×15%=8967（萬元）。

本題考查土地增值稅的計算。

【解題關(guān)鍵】計算土地增值稅的步驟和公式：

第一步，計算土地增值額

增值額=不含增值稅收入額-扣除項目金額

第二步，計算增值率

增值率=土地增值額÷扣除項目金額×100%

第三步，根據(jù)增值率確定適用稅率的檔次和速算扣除系數(shù)

第四步，套用公式計算稅額。公式為：

應(yīng)納稅額=增值額×稅率-扣除項目金額×速算扣除系數(shù)

5.計算2018年該企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額（　?。┤f元。

正確答案：A

答案分析：

業(yè)務(wù)招待費(fèi)實際發(fā)生額的60%=200×60%=120（萬元），稅前扣除限額=（30000+2000+10×2）×5‰=160.1（萬元），由于120萬元＜160.1萬元，所以允許在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為120萬元。股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=1000-800=200（萬元）。
企業(yè)所得稅稅前可以扣除的稅金及附加=8967+1672.81=10639.81（萬元）。
企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=30000+2000+20-7080-10639.81-500-800-320+（200-120）+200=12960.19（萬元）。

本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定。

【解題關(guān)鍵】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

同時題干直接表明在計算企業(yè)所得稅時，允許扣除的財務(wù)費(fèi)用320萬元直接用即可；題干給出的稅金及附加1672.81不包括土地增值稅，那么上面計算出來的土地增值稅同樣可以在稅前扣除。

6.計算2018年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。

正確答案：A

答案分析：

應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=12960.19×25%=3240.05（萬元）。

本題考查企業(yè)所得稅的計算。

【解題關(guān)鍵】直接用上一問的應(yīng)納稅所得額乘以25%的企業(yè)所得稅稅率計算即可。