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原材料管理不善被盜損失能否稅前扣除？

老師，管理不善被盜的原材料計入營業(yè)外支出沒問題，那這筆22.6萬元可以稅前列支嗎？這一題我就錯在把這個數(shù)字納稅調(diào)增了，但我看答案不需要調(diào)增

居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算 2023-11-04 14:17:13

問題來源：

74.甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。
A、436.08
B、448.58
C、443.58
D、457.93

正確答案：A

答案分析：企業(yè)發(fā)生的損失準(zhǔn)予在會計利潤總額中減除，接受捐贈收入應(yīng)按照價稅合計金額計入營業(yè)外收入中進而計入會計利潤總額。會計利潤總額=2650-20-20×13%+30+3.9=2661.3（萬元）。
財政補貼應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=150-100=50（萬元）；國債利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額50萬元；繳納的稅收滯納金不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元。
甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（2661.3-50-200+18-600-55-50+20）×25%=436.08（萬元）。

查看完整問題

孫老師

2023-11-04 17:53:16 772人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

可以啊~~企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。


根據(jù)企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理辦法：

損失本身以及不得抵扣的進項稅，均可以稅前扣除的~

給您一個愛的鼓勵，加油~
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