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計算可抵免限額的作用

老師,這里計算了可抵免限額13.23的用意是什么?后面計算應(yīng)納個人所得稅的時候也沒用到???只是直接減掉了境外已經(jīng)交的

特殊情形下個人所得稅的計稅方法 2023-11-07 21:45:22

問題來源:

5.程某取得的境外經(jīng)營所得的抵免限額是( ?。┤f元。
A、13.23
B、11.88
C、13.57
D、12.49

正確答案:A

答案分析:來源于一國(地區(qū))經(jīng)營所得的抵免限額=中國境內(nèi)和境外經(jīng)營所得依照規(guī)定計算的經(jīng)營所得應(yīng)納稅額×來源于該國(地區(qū))的經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)和境外經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額合計。程某取得的境外經(jīng)營所得的抵免限額=(82.34×35%-6.55)×48.91÷82.34=13.23(萬元)。

查看完整問題

汪老師

2023-11-08 11:47:35 566人瀏覽

勤奮刻苦的同學,您好:

看境外已納(或負擔)的所得稅,最終在我國計算稅額時,可以實際抵免多少。

即,在境外已納稅額如果不超過抵免限額,那么境外已納稅額均可以在境內(nèi)計算稅額時抵免。

如果境外已納稅額超過抵免限額,那么只能按照限額進行抵免。

本題抵免限額是13.23,境外已納稅額是2.76

所以第6問計算應(yīng)納稅額時,最后減去的是2.76


如果境外已納稅額是15的話,超過了扣除限額13.23,那么第6問計算應(yīng)納稅額時,最后減去的是13.23


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