75.向境內(nèi)的關(guān)聯(lián)公司借款支付的利息允許在企業(yè)所得稅前扣除（　?。┤f元。

正確答案：C

答案分析：甲企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方，且是按照同期同類金融企業(yè)貸款利率支付的利息支出，因此234萬元在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。

76.職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)及工會經(jīng)費(fèi)，允許稅前扣除的金額為（　?。┤f元。

正確答案：B

答案分析：職工福利費(fèi)扣除限額=400×14%=56（萬元）＜實(shí)際發(fā)生額120萬元，稅前允許扣除56萬元。
工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=400×2%=8（萬元）＜實(shí)際發(fā)生額18萬元，稅前允許扣除8萬元。
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=400×8%=32（萬元）＜實(shí)際發(fā)生額33萬元，稅前允許扣除32萬元。
職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)及工會經(jīng)費(fèi)，允許稅前扣除=56+8+32=96（萬元）。

77.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（　?。┤f元。

正確答案：A

答案分析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=20×60%=12（萬元）＜扣除限額2=（10000+200+450）×5‰=53.25（萬元），可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為12萬元，應(yīng)納稅調(diào)增=20-12=8（萬元）。

78.上述業(yè)務(wù)的有關(guān)企業(yè)所得稅處理，下列說法正確的有（　?。?。

正確答案：A,D,E

答案分析：選項(xiàng)A：屬于不征稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額30萬元。選項(xiàng)B：支付銀行借款的逾期罰息20萬元，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)在稅前扣除。選項(xiàng)C：為管理人員繳納商業(yè)保險費(fèi)，除另有規(guī)定外，不得扣除。

79.經(jīng)調(diào)整之后的會計利潤（　?。┤f元。

正確答案：C

答案分析：業(yè)務(wù)（1）應(yīng)確認(rèn)收入450萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本300萬元。繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加5.85萬元，準(zhǔn)予在計算會計利潤時扣除。業(yè)務(wù)（3）車輛購置稅4萬元應(yīng)計入資產(chǎn)成本，不應(yīng)計入到稅金及附加中。調(diào)整之后的會計利潤=5520+450-300-5.85+4=5668.15（萬元）。

80.該企業(yè)2022年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。

正確答案：B

答案分析：應(yīng)納稅所得額=5668.15-財政資金30+超過貸款利率計算的利息18+職工福利費(fèi)調(diào)增（120-56）+工會經(jīng)費(fèi)調(diào)增（18-8）+職工教育經(jīng)費(fèi)調(diào)增（33-32）-殘疾職工工資調(diào)減50+業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增8+商業(yè)保險調(diào)增10+生態(tài)環(huán)境部門罰款調(diào)增3+替高管承擔(dān)個人所得稅調(diào)增18+非廣告性質(zhì)的贊助支出調(diào)增20-虧損40=5700.15（萬元）。該企業(yè)2022年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=5700.15×25%=1425.04（萬元）。