1. 2020年企業(yè)繳納的下列稅費(fèi)，正確的是（　　）。

正確答案：A

答案分析：應(yīng)繳納增值稅=845+50×13%-286=565.5（萬(wàn)元）；應(yīng)繳納消費(fèi)稅=（6500+50）×15%=982.5（萬(wàn)元）；應(yīng)繳納城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加=（565.5+982.5）×（5%+3%+2%）=154.8（萬(wàn)元）；可直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的稅費(fèi)=982.5+154.8+1080.75=2218.05（萬(wàn)元）。

2. 2020年該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：B

答案分析：會(huì)計(jì)利潤(rùn)=6500+50-2240-20-2218.05-600-700-300+160-120=511.95（萬(wàn)元）。

3.下列支出項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，其實(shí)際發(fā)生額可扣除的有（　?。?。

正確答案：A,B,C,D

答案分析：選項(xiàng)A：廣告費(fèi)扣除限額=（6500+50）×30%=1965（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生了230萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除；選項(xiàng)D：自2019年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除；選項(xiàng)E：支付給非金融企業(yè)借款利息超銀行同期同類的貸款利息18萬(wàn)元不得稅前扣除。

4.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說(shuō)法正確的有（　?。?/p>

正確答案：A,C,D

答案分析：職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×8%=16（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生了25萬(wàn)元，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額9萬(wàn)元；職工福利費(fèi)扣除的限額=200×14%=28（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生了20萬(wàn)元，不需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額；職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×2%=4（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生了6萬(wàn)元，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬(wàn)元；業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=（6500+50）×5‰=32.75（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額的60%=80×60%=48（萬(wàn)元），兩者比較，孰低扣除，可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為32.75萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-32.75=47.25（萬(wàn)元）。

5. 2020年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：A

答案分析：可以加計(jì)扣除的新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用=100×75%=75（萬(wàn)元）。應(yīng)納稅所得額=511.95-160+2+9+47.25+18+10-75=363.2（萬(wàn)元）。

6. 2020年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：A

答案分析：2020年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅=363.2×25%-150×10%=75.8（萬(wàn)元）。