1.甲企業(yè)2020年的利潤總額為（　?。┤f元。

正確答案：C

答案分析：契稅應(yīng)計(jì)入不動產(chǎn)的成本，計(jì)提折舊在稅前扣除。應(yīng)繳納的契稅=12000×4%=480（萬元），應(yīng)補(bǔ)提折舊=480/20/12×7=14（萬元）。甲企業(yè)2020年的利潤總額=12400-14=12386（萬元）。

2.甲企業(yè)2020年業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是（　?。┤f元。

正確答案：C

答案分析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=（56000+4000）×5‰=300（萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=580×60%=348（萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=580-300=280（萬元）。

3.甲企業(yè)2020年三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是（　?。┤f元。

正確答案：A

答案分析：職工福利費(fèi)扣除限額=6000×14%=840（萬元）<870萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=870-840=30（萬元）；工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=6000×2%=120（萬元）<140萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=140-120=20（萬元）；集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)，單獨(dú)進(jìn)行核算可在稅前據(jù)實(shí)扣除，除職工培訓(xùn)費(fèi)外的職工教育經(jīng)費(fèi)=760-150=610（萬元），職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=6000×8%=480（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=610-480=130（萬元），三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30+20+130=180（萬元）。

4.關(guān)于甲企業(yè)2020年應(yīng)納稅所得額的確定，下列說法正確的有（　　）。

正確答案：B,D,E

答案分析：選項(xiàng)A：支付的合同違約金，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。選項(xiàng)C：人員人工費(fèi)用包括直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。人員人工費(fèi)用屬于加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用范圍。

5.甲企業(yè)2020年應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元。

正確答案：D

答案分析：研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=4000×75%=3000（萬元），甲企業(yè)2020年應(yīng)納稅所得額=12386-100+180+280-3000+200+350=10296（萬元）。

6.甲企業(yè)2020年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　?。┤f元。

正確答案：B

答案分析：依法成立且符合條件的國家鼓勵的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，自獲利年度起，企業(yè)所得稅享受“兩免三減半”的優(yōu)惠政策，甲企業(yè)2020年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=10296×25%×50%=1287（萬元）。