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留存收益中股權(quán)分配金額如何處理？

老師，請(qǐng)問(wèn)股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額不是應(yīng)該作為股息紅利所得來(lái)計(jì)算嗎？股息紅利所得又不是財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是應(yīng)該扣除啊，應(yīng)該單獨(dú)作為股息紅利所得來(lái)計(jì)算，c選項(xiàng)說(shuō)的是轉(zhuǎn)讓所得，那不是應(yīng)該是所有所得減去股息紅利所得的部份嘛。

企業(yè)政策性搬遷所得稅管理 2023-09-09 12:08:05

問(wèn)題來(lái)源：

下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的有（??）。
A、企業(yè)政策性搬遷應(yīng)在搬遷完成年度，將搬遷所得計(jì)入當(dāng)年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅
B、企業(yè)政策性搬遷收入扣除搬遷支出后的余額，為企業(yè)的搬遷所得
C、企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額
D、被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入
E、居民企業(yè)來(lái)源于境外的股息、紅利所得，應(yīng)按被投資方支付股息、紅利的日期確定收入的實(shí)現(xiàn)

正確答案：A,B,C,D

答案分析：選項(xiàng)E：股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，應(yīng)以被投資企業(yè)作出利潤(rùn)分配或轉(zhuǎn)股決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

查看完整問(wèn)題

劉老師

2023-09-09 17:50:13 496人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

注意區(qū)分股權(quán)轉(zhuǎn)讓和投資撤回哦，這里是股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)煌顿Y企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額不作為投資收益處理，所以計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不能扣除；投資撤回，對(duì)于這部分金額確認(rèn)為投資收益，在計(jì)算轉(zhuǎn)讓所得時(shí)可以扣除。


具體可以參看以下內(nèi)容：

行為

取得的價(jià)款劃分

存在差別原因

撤回或

減少投資

投資收回

對(duì)于被投資企業(yè)來(lái)說(shuō)，需要減少注冊(cè)資本，按照減資比例分配累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積，這個(gè)環(huán)節(jié)就相當(dāng)于實(shí)際分配了股息，需要確認(rèn)股息所得

相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分確認(rèn)為股息所得（通常免稅）

投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=實(shí)際收到的轉(zhuǎn)讓價(jià)款-投資成本-股息紅利

股權(quán)轉(zhuǎn)讓

取得股權(quán)所發(fā)生的成本

對(duì)于被投資企業(yè)來(lái)說(shuō)，只是換了一個(gè)股東，被投資企業(yè)的注冊(cè)資本及累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積等沒(méi)有影響，并未進(jìn)行股息分配，所以不得扣減被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額

股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-取得股權(quán)所發(fā)生的成本


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