企稅計(jì)算方式:如何算出利潤(rùn)與納稅調(diào)整
,我現(xiàn)在算出來(lái)的數(shù)是和答案應(yīng)納稅所得額差了1萬(wàn),我真的是沒(méi)看明白差哪里,好難呀
問(wèn)題來(lái)源:
正確答案:A
答案分析:張某2023年度經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納個(gè)人所得稅額=(116.6×35%-6.55)×50%=17.13(萬(wàn)元)。

高老師
2024-10-25 17:00:08 511人瀏覽
會(huì)計(jì)利潤(rùn)=640+2.5-400-100-30-1.4-0.6-0.4=110.1萬(wàn)元
業(yè)務(wù)(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額之1=640×5‰=3.2(萬(wàn)元),扣除限額之2=8×60%=4.8(萬(wàn)元),按照3.2萬(wàn)元在稅前扣除,因此需要納稅調(diào)增8-3.2=4.8萬(wàn)元,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中與張某家庭生活難以分清的費(fèi)用5萬(wàn)元,其中40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用,準(zhǔn)予扣除,準(zhǔn)予扣除5*40%=2萬(wàn)元,需要納稅調(diào)增5-2=3萬(wàn)元。共調(diào)增4.8+3=7.8萬(wàn)元
業(yè)務(wù)(3)生態(tài)環(huán)境主管部門罰款0.5萬(wàn)元,稅收滯納金0.3萬(wàn)元不能在稅前扣除,需要納稅調(diào)增0.5+0.3=0.8萬(wàn)元
業(yè)務(wù)(5)張某工資不得在稅前扣除,需要納稅調(diào)增6000*12=72000元。稅前允許扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)=30000×3×5%=4500(元),小于實(shí)際發(fā)生額5000元,按限額扣除;稅前允許扣除的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)=30000×3×5%=4500(元),小于實(shí)際發(fā)生額5000元,按限額扣除。由于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)沒(méi)計(jì)入成本費(fèi)用中,因此需要納稅調(diào)減4500+4500=9000元,共調(diào)增(72000-9000)/10000=6.3萬(wàn)元
應(yīng)納稅所得額=110.1+7.8+0.8+6.3-6-2.4=116.6萬(wàn)元
相關(guān)答疑
-
2024-10-25
-
2023-11-08
-
2023-11-07
-
2023-11-04
-
2021-10-30
您可能感興趣的稅務(wù)師試題
稅務(wù)師相關(guān)知識(shí)專題