捐贈(zèng)的稅收優(yōu)惠政策詳解:增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)稅的規(guī)定
問題來源:
正確答案:C
答案分析:(1)廣告費(fèi)扣除限額=15000×15%=2250(萬元)<實(shí)際發(fā)生額2600萬元,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=2600-2250=350(萬元)。(2)自2019年1月1日至2025年12月31日企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(含)以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。(3)廣告費(fèi)和扶貧捐款應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為350萬元。

汪老師
2023-11-09 13:27:04 1776人瀏覽
尊敬的學(xué)員,您好:
1.增值稅:
自產(chǎn)、外購貨物用于捐贈(zèng),都要視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額,但是用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的捐贈(zèng)(直接捐贈(zèng)、間接捐贈(zèng)),可以免征;
2.企業(yè)所得稅:
按會(huì)計(jì)利潤總額的12%計(jì)算扣除限額,在限額內(nèi)扣除;但是用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的捐贈(zèng)(僅限間接捐贈(zèng)),可以據(jù)實(shí)扣除,不用看限額;
3.個(gè)人所得稅:
通常按應(yīng)納稅所得額的30%計(jì)算限額,但是有全額扣除的情況,全額扣除情況如下:
捐贈(zèng)的目標(biāo) | 具體目標(biāo)事項(xiàng)或機(jī)構(gòu) |
特定目標(biāo)事項(xiàng) | (1)納稅人通過中國境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)(包括紅十字會(huì))對如下事項(xiàng)的捐贈(zèng):紅十字事業(yè);福利性、非營利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu);公益性青少年活動(dòng)場所;農(nóng)村義務(wù)教育 (2)對非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校用于研發(fā)的資助 |
特定公益機(jī)構(gòu) | 個(gè)人向宋慶齡基金會(huì)、中國福利會(huì)、中國殘疾人福利基金會(huì)、中國扶貧基金會(huì)、中國煤礦塵肺病治療基金會(huì)、中華環(huán)境保護(hù)基金會(huì);中國醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展基金會(huì);中國教育發(fā)展基金會(huì);中國老齡事業(yè)發(fā)展基金會(huì)、中國華文教育基金會(huì)、中國綠化基金會(huì)、中國婦女發(fā)展基金會(huì)、中國關(guān)心下一代健康體育基金會(huì)、中國生物多樣性保護(hù)基金會(huì)、中國兒童少年基金會(huì)和中國光彩事業(yè)基金會(huì);中華健康快車基金會(huì)和孫冶方經(jīng)濟(jì)科學(xué)基金會(huì)、中華慈善總會(huì)、中國法律援助基金會(huì)和中華見義勇為基金會(huì)等單位的公益救濟(jì)性捐贈(zèng) |
您理解一下~
有問題歡迎繼續(xù)交流。希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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