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捐贈(zèng)的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的扣除可以歸納一下嗎？

捐贈(zèng)：一般性的企業(yè)所得稅損贈(zèng)按利潤(rùn)總額的12%內(nèi)扣除，超過部分三年內(nèi)限額扣，再扣不完不能扣了永久差異；天使投資者的是可以扣除投資額的70%；個(gè)人所得稅是應(yīng)納稅所得額30%內(nèi)限額扣，當(dāng)年扣除后，超過30%的部分不得扣除。

個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定 2024-03-04 08:15:26

問題來(lái)源：

3.費(fèi)用扣除的方法

（1）定額和定率扣除：綜合所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得

（2）會(huì)計(jì)核算扣除：經(jīng)營(yíng)所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

（3）無(wú)扣除：利息、股息、紅利所得；偶然所得

（二）應(yīng)納稅所得額的特殊規(guī)定

1.兩個(gè)以上的個(gè)人共同取得同一項(xiàng)目收入的，應(yīng)當(dāng)對(duì)每個(gè)人取得的收入分別按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定計(jì)算納稅。

2.公益性捐贈(zèng)——限額扣除

（1）個(gè)人將其所得通過中國(guó)境內(nèi)的公益性社會(huì)組織、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可從其應(yīng)納稅所得額中扣除，超過部分不得扣除。

（2）個(gè)人捐贈(zèng)住房作為公共租賃住房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對(duì)其公益性捐贈(zèng)支出未超過其申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，準(zhǔn)予從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

3.公益性捐贈(zèng)——全額扣除（P202-203）：

（1）個(gè)人通過非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和政府部門向農(nóng)村義務(wù)教育、教育事業(yè)、紅十字事業(yè)、公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所（其中包括新建）、非營(yíng)利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)、地震災(zāi)區(qū)等事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。（特殊事業(yè)）

（2）個(gè)人通過中國(guó)教育發(fā)展基金會(huì)、宋慶齡基金會(huì)等六家、中國(guó)醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展基金會(huì)等用于公益救濟(jì)性的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在當(dāng)年個(gè)人所得稅前全額扣除。（特殊渠道）

記憶竅門

朕（震）要（藥）送（宋）老中青紅龍（農(nóng)）。

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鄭老師

2024-03-04 19:15:46 1088人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

您的總結(jié)均為正確的~

1.企業(yè)所得稅：

按會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的12%計(jì)算扣除限額，在限額內(nèi)扣除；但是用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的捐贈(zèng)（僅限間接捐贈(zèng)），可以據(jù)實(shí)扣除，不用看限額；

2.個(gè)人所得稅：

通常按應(yīng)納稅所得額的30%計(jì)算限額，但是有全額扣除的情況，全額扣除情況如下：

捐贈(zèng)的目標(biāo)

具體目標(biāo)事項(xiàng)或機(jī)構(gòu)

特定目標(biāo)事項(xiàng)

（1）納稅人通過中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)（包括紅十字會(huì)）對(duì)如下事項(xiàng)的捐贈(zèng)：紅十字事業(yè)；福利性、非營(yíng)利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)；公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所；農(nóng)村義務(wù)教育

（2）對(duì)非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校用于研發(fā)的資助

特定公益機(jī)構(gòu)

個(gè)人向宋慶齡基金會(huì)、中國(guó)福利會(huì)、中國(guó)殘疾人福利基金會(huì)、中國(guó)扶貧基金會(huì)、中國(guó)煤礦塵肺病治療基金會(huì)、中華環(huán)境保護(hù)基金會(huì)；中國(guó)醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展基金會(huì)；中國(guó)教育發(fā)展基金會(huì)；中國(guó)老齡事業(yè)發(fā)展基金會(huì)、中國(guó)華文教育基金會(huì)、中國(guó)綠化基金會(huì)、中國(guó)婦女發(fā)展基金會(huì)、中國(guó)關(guān)心下一代健康體育基金會(huì)、中國(guó)生物多樣性保護(hù)基金會(huì)、中國(guó)兒童少年基金會(huì)和中國(guó)光彩事業(yè)基金會(huì)；中華健康快車基金會(huì)和孫冶方經(jīng)濟(jì)科學(xué)基金會(huì)、中華慈善總會(huì)、中國(guó)法律援助基金會(huì)和中華見義勇為基金會(huì)等單位的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！

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