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捐贈的企業(yè)所得稅和個人所得稅的扣除可以歸納一下嗎？

捐贈：一般性的企業(yè)所得稅損贈按利潤總額的12%內(nèi)扣除，超過部分三年內(nèi)限額扣，再扣不完不能扣了永久差異；天使投資者的是可以扣除投資額的70%；個人所得稅是應納稅所得額30%內(nèi)限額扣，當年扣除后，超過30%的部分不得扣除。

個人所得稅應納稅所得額的確定 2024-03-04 08:15:26

問題來源：

3.費用扣除的方法

（1）定額和定率扣除：綜合所得；財產(chǎn)租賃所得

（2）會計核算扣除：經(jīng)營所得；財產(chǎn)轉讓所得

（3）無扣除：利息、股息、紅利所得；偶然所得

（二）應納稅所得額的特殊規(guī)定

1.兩個以上的個人共同取得同一項目收入的，應當對每個人取得的收入分別按照個人所得稅法的規(guī)定計算納稅。

2.公益性捐贈——限額扣除

（1）個人將其所得通過中國境內(nèi)的公益性社會組織、國家機關向教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可從其應納稅所得額中扣除，超過部分不得扣除。

（2）個人捐贈住房作為公共租賃住房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對其公益性捐贈支出未超過其申報的應納稅所得額30%的部分，準予從其應納稅所得額中扣除。

3.公益性捐贈——全額扣除（P202-203）：

（1）個人通過非營利的社會團體和政府部門向農(nóng)村義務教育、教育事業(yè)、紅十字事業(yè)、公益性青少年活動場所（其中包括新建）、非營利性老年服務機構、地震災區(qū)等事業(yè)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除。（特殊事業(yè)）

（2）個人通過中國教育發(fā)展基金會、宋慶齡基金會等六家、中國醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展基金會等用于公益救濟性的捐贈，準予在當年個人所得稅前全額扣除。（特殊渠道）

記憶竅門

朕（震）要（藥）送（宋）老中青紅龍（農(nóng)）。

查看完整問題

鄭老師

2024-03-04 19:15:46 1086人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

您的總結均為正確的~

1.企業(yè)所得稅：

按會計利潤總額的12%計算扣除限額，在限額內(nèi)扣除；但是用于目標脫貧地區(qū)的捐贈（僅限間接捐贈），可以據(jù)實扣除，不用看限額；

2.個人所得稅：

通常按應納稅所得額的30%計算限額，但是有全額扣除的情況，全額扣除情況如下：

捐贈的目標

具體目標事項或機構

特定目標事項

（1）納稅人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關（包括紅十字會）對如下事項的捐贈：紅十字事業(yè)；福利性、非營利性老年服務機構；公益性青少年活動場所；農(nóng)村義務教育

（2）對非關聯(lián)的科研機構和高等學校用于研發(fā)的資助

特定公益機構

個人向宋慶齡基金會、中國福利會、中國殘疾人福利基金會、中國扶貧基金會、中國煤礦塵肺病治療基金會、中華環(huán)境保護基金會；中國醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展基金會；中國教育發(fā)展基金會；中國老齡事業(yè)發(fā)展基金會、中國華文教育基金會、中國綠化基金會、中國婦女發(fā)展基金會、中國關心下一代健康體育基金會、中國生物多樣性保護基金會、中國兒童少年基金會和中國光彩事業(yè)基金會；中華健康快車基金會和孫冶方經(jīng)濟科學基金會、中華慈善總會、中國法律援助基金會和中華見義勇為基金會等單位的公益救濟性捐贈

每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！

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