舉例理解增值稅留抵退稅可以從城建稅計稅依據(jù)中扣除。

對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。

期末有留抵說明是進(jìn)項稅大于銷項稅是不會交增值稅也就不會交城市維護(hù)建稅、教育附加和地方教育附加啊，就更不需要從其計稅依據(jù)中扣除了

老師能舉個小例子說明一下么

“應(yīng)交稅費”科目 2020-08-29 13:16:26

問題來源：

五、其他稅費的會計核算

（一）資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、教育費附加的會計核算

1.計提時

借：稅金及附加

　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交資源稅等

2.繳納時

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交資源稅等

　貸：銀行存款等

【提示】

（1）“稅金及附加”科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等相關(guān)稅費。

【新增】（2）對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。

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王老師

2020-08-29 16:13:00 7351人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

這里說的留抵是上一月的留抵，不能代表本月的，如果本月的銷項稅額比較大，那么就還是需要繳納增值稅和城建稅及附加的。

【舉例說明】某市甲公司2019年7月產(chǎn)生增值稅銷項稅額80萬元，當(dāng)期取得進(jìn)項稅額10萬元，上月賬面期末留抵稅額40萬元，假設(shè)不符合退還留抵稅額的相關(guān)規(guī)定。該公司7月份應(yīng)申報繳納增值稅=80-10-40=30（萬元）。同時7月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅：30×7%=2.1（萬元）。如果上月的留抵稅額40萬元符合適用退還增值稅留抵稅額的政策，已在7月申請退還，則7月應(yīng)納增值稅稅額=80-10=70萬元，由于該公司繳納了7月份的增值稅70萬元，還應(yīng)申報繳納城市建設(shè)維護(hù)稅。根據(jù)“對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額”的政策規(guī)定，允許該公司將退還的增值稅留抵稅額40萬元從當(dāng)期城市維護(hù)建設(shè)稅及附加的計稅（征）依據(jù)中扣除，所以當(dāng)月應(yīng)納城建稅=（70-40）×7%=2.1（萬元）。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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