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留抵退還增值稅為何不計入城建稅計算？



為什么不扣除留抵退還增值稅計算城建稅？

其他知識點 2023-11-11 10:49:07

問題來源：

例題·單選題
　位于市區(qū)的某企業(yè)屬于增值稅期末留抵退稅的納稅人。2023年3月收到留抵退還增值稅10萬元；簡易計稅項目繳納增值稅3萬元、繳納消費稅12萬元、資源稅8萬元；進口環(huán)節(jié)向海關(guān)繳納關(guān)稅22萬元、進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅16萬元、進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅11萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為（　?。┤f元。
A.0.35
B.1.05
C.2.31
D.2.87

【答案】B

【解析】留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計稅方法確定的城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)中扣除。簡易計稅項目增值稅和消費稅不能抵扣留抵退稅。應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅=（3+12）×7%=1.05（萬元）。

查看完整問題

喬老師

2023-11-11 13:43:08 2195人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：


留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計稅方法確定的城建稅計稅依據(jù)中扣除。當(dāng)期未扣除完的余額，在以后納稅申報期按規(guī)定繼續(xù)扣除。

本題沒有涉及“增值稅一般計稅方法”繳納的增值稅稅額，所以不扣除（不能在簡易計稅方法計算的增值稅稅額中扣除，也不能在消費稅稅額中扣除）。


給您一個愛的鼓勵，加油~

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