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城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是什么?

城市建設(shè)維護(hù)稅不是根據(jù)實(shí)際應(yīng)納稅額來(lái)算嗎?為什么是用預(yù)繳稅額來(lái)乘5%呢?

跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理 2023-10-20 20:44:37

問(wèn)題來(lái)源:

2.針對(duì)業(yè)務(wù)(2)的稅務(wù)處理,下列說(shuō)法正確的有(  )。
A、甲公司在A省應(yīng)預(yù)繳的增值稅為51.38萬(wàn)元
B、甲公司在A省應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為2.31萬(wàn)元
C、由與甲公司簽訂合同的建筑企業(yè)繳納增值稅,該小規(guī)模納稅人不繳納增值稅
D、業(yè)務(wù)(2)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.98萬(wàn)元
E、業(yè)務(wù)(2)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為247.71萬(wàn)元

正確答案:A,D,E

答案分析:(1)選項(xiàng)A:一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。
甲公司在A省應(yīng)預(yù)繳的增值稅=(3000-200)÷(1+9%)×2%=51.38(萬(wàn)元)。
(2)選項(xiàng)B:甲公司在A省應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=51.38×5%=2.57(萬(wàn)元)。
(3)選項(xiàng)C:建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后,以?xún)?nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議等方式,授權(quán)集團(tuán)內(nèi)其他納稅人(第三方)為發(fā)包方提供建筑服務(wù),并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的,由第三方繳納增值稅并向發(fā)包方開(kāi)具增值稅發(fā)票,與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)不繳納增值稅。發(fā)包方可憑實(shí)際提供建筑服務(wù)的納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
(4)選項(xiàng)D:業(yè)務(wù)(2)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=200÷(1+1%)×1%=1.98(萬(wàn)元)。
(5)選項(xiàng)E:業(yè)務(wù)(2)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=3000÷(1+9%)×9%=247.71(萬(wàn)元)。

查看完整問(wèn)題

王老師

2023-10-21 10:09:22 664人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅,也就是說(shuō)納稅人只要繳納了增值稅和消費(fèi)稅,就要隨之繳納城建稅,所以在預(yù)繳增值稅時(shí),也屬于實(shí)際向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納了增值稅,也要繳納城建稅。

在A省某縣預(yù)繳增值稅,所以同時(shí)繳納城建稅,適用的是某縣城的稅率5%。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,加油!
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