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營業(yè)外收入660000這個(gè)分錄是什么意思

②借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——投資成本　 660000　　貸：營業(yè)外收入　　　　　　　　　660000

這個(gè)分錄什么意思

應(yīng)納稅所得額的審核增值稅一般納稅人的納稅審核 2023-11-07 10:11:23

問題來源：

甲公司系增值稅一般納稅人，2023年5月10日以一批自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品投資乙公司，取得30%的股權(quán)，投資時(shí)乙公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值為1000萬元，甲公司派人參與了乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策，能對(duì)乙公司施加重大影響。該批自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的成本為160萬元，不含增值稅市場(chǎng)價(jià)格為200萬元，消費(fèi)稅稅率為4%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

（1）甲公司就該筆投資業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅分別是多少元（不考慮進(jìn)項(xiàng)稅額）？

①應(yīng)繳納的增值稅=200×10000×13%=260000（元）；
②應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=200×10000×4%=80000（元）。

（2）請(qǐng)作出該筆投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

①借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——投資成本　2340000
　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　2000000
　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　260000
　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅　　　 80000
②借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——投資成本　 660000
　　貸：營業(yè)外收入　　　　　　　　　660000
③借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　1600000
　　貸：庫存商品　　　　　　　　　 1600000

（3）該筆業(yè)務(wù)可以享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是什么？該筆業(yè)務(wù)在2023年匯算清繳時(shí)是否需要作納稅調(diào)整？如果需要，進(jìn)一步說明該如何納稅調(diào)整？

①優(yōu)惠政策：確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
②需要作納稅調(diào)整。
③a.以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=2000000-1600000=400000（元），在2023年至2027年，每年計(jì)入應(yīng)納稅所得額80000元，因此2023年當(dāng)年納稅調(diào)減320000元。
b.會(huì)計(jì)上權(quán)益法確認(rèn)的營業(yè)外收入，應(yīng)在2023年當(dāng)年作納稅調(diào)減。

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周老師

2023-11-07 12:33:45 736人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的，長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，應(yīng)按其差額，借記“長(zhǎng)期股權(quán)投資（投資成本）”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。

長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本=234萬

投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額=1000萬×30%=300萬

長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本＜投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額，差額=300萬-234萬=66萬

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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