亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

當前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 稅務(wù)師 > 涉稅服務(wù)實務(wù) > 答疑詳情

印花稅的繳納中增值稅款如何處理?

但答案不是說租賃合同,印花稅的計稅依據(jù)為租賃總額,不包括列明的增值稅款。是試卷上說的239.8萬不是含稅價嗎?難道不應(yīng)該換算成不含稅價220萬為計稅依據(jù)嗎?所以應(yīng)該是220*2*1‰,是4400元

印花稅納稅審核方法年度收入總額的審核 2022-11-12 13:44:31

問題來源:

甲公司為增值稅一般納稅人,2022年1月初將兩年前購置的原值為1500萬元的辦公樓出租給乙公司。合同約定:含稅月租金10.9萬元,1~2月免收租金;一次性預(yù)收兩年租金239.8萬元。
其他相關(guān)資料:計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%,租賃合同印花稅稅率為1‰,合同上未單獨列明增值稅。
要求:請依次簡要回答下列問題。

(1)簡述甲公司、乙公司分別需要繳納的稅款有哪些?
甲公司應(yīng)繳納增值稅、城建稅及附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、企業(yè)所得稅;乙公司應(yīng)繳納印花稅。
【考點提示】租賃服務(wù)涉稅情況
(2)甲公司增值稅銷項稅額、2022年房產(chǎn)稅分別是多少萬元?
納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。納稅人出租不動產(chǎn),租賃合同中約定免租期的,不屬于視同銷售服務(wù)。銷項稅額=239.8÷(1+9%)×9%=19.8(萬元)。
免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。2022年房產(chǎn)稅=1500×(1-30%)×1.2%×2/12+10.9÷(1+9%)×12%×10=14.1(萬元)。
【考點提示】第四章 租賃服務(wù)增值稅的計算  參考輕一P228
(3)甲公司企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理?
合同中規(guī)定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人可在租賃期內(nèi),分期均勻計入相關(guān)年度收入。
【考點提示】第五章 租金收入  參考輕一P342
(4)甲公司、乙公司共應(yīng)繳納的印花稅是多少元?
租賃合同印花稅的計稅依據(jù)為租金總額,不包括列明的增值稅稅款。甲公司、乙公司共應(yīng)繳納印花稅=239.8×1‰×2×10000=4796(元)。
【考點提示】第五章 印花稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的審核  參考輕一P428
查看完整問題

喬老師

2022-11-13 08:28:31 2111人瀏覽

勤奮刻苦的同學,您好:

不含“列明”的增值稅款,

意思是,如果增值稅單獨列明了 ,就扣除增值稅

如果增值稅沒有單獨列明,那么就不能扣除,即用含稅金額計算

本題沒有單獨說列明了增值稅,也沒有給出增值稅金額是多少,所以統(tǒng)一用含稅租金收入總額計算印花稅。

239.8是含增值稅價  ,這里不用換算為不含稅

給您一個愛的鼓勵,加油~
有幫助(4) 答案有問題?
輔導課程
2025年稅務(wù)師課程
輔導圖書
2025年稅務(wù)師圖書

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定