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1-6不用轉(zhuǎn)出多交增值稅嗎

1-6為什么不是

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅 102000     

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)102000

【借方余額大于貸方余額?】

增值稅納稅申報代理 2023-11-09 12:05:50

問題來源:

甲公司為增值稅一般納稅人,主營涂料的生產(chǎn)與銷售。2022年12月31日,稅務(wù)師事務(wù)所在進行納稅申報代理過程中,發(fā)現(xiàn)下列財務(wù)會計資料:
(1)12月3日,領(lǐng)用自產(chǎn)涂料一批用于廠房翻新,已知該批涂料市場銷售價格為100000元(不含增值稅),賬面成本為70000元。甲公司會計處理如下:
借:在建工程         113000
 貸:庫存商品         100000
   應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
                 13000
(2)12月10日,因倉庫管理不善導致一批原材料丟失,已知該批原材料為3個月前從一般納稅人處購入,已抵扣進項稅額,丟失的原材料賬面成本為4000元,經(jīng)提請公司辦公會審核后決定由責任人張某賠償1000元,其余作為損失予以核銷。甲公司先后進行會計處理如下:
借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
                4000
 貸:原材料           4000
借:管理費用          3000
  其他應(yīng)收款——張某     1000
 貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
                 4000
(3)12月18日,通知購買甲公司自產(chǎn)防水材料的B公司歸還包裝物,B公司告知包裝物已毀損,同意甲公司沒收包裝物押金10000元。已知該押金為本年7月份收取,甲公司會計處理如下:
借:其他應(yīng)付款——B公司押金  10000
 貸:其他業(yè)務(wù)收入        10000
(4)12月20日,甲公司用自產(chǎn)不含稅市場銷售價格為180000元的涂料換取A公司(一般納稅人)自產(chǎn)的涂料添加劑,雙方按市場銷售價格互相開具了增值稅專用發(fā)票,該批涂料成本為120000元。
(5)假設(shè)經(jīng)過正確的賬務(wù)調(diào)整和會計處理后,甲公司當月“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目借方專欄(進項稅額)發(fā)生額合計為358000元,貸方專欄(銷項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出)發(fā)生額合計為256000元。已知甲公司11月份應(yīng)納增值稅額110000元尚未繳納入庫,且該部分稅額已計入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”貸方,甲公司11月末“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目余額為0。
其他相關(guān)資料:甲公司2022年12月未結(jié)賬,取得合法票據(jù)的進項稅額均在當月申報抵扣;涂料消費稅稅率為4%;涂料的最高銷售價格與市場銷售價格相等;不考慮城建稅及附加。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
(1)業(yè)務(wù)(1)的會計處理是否正確?如果不正確,請寫出賬務(wù)調(diào)整的會計分錄。
不正確。
自產(chǎn)涂料用于在建工程,消費稅視同銷售、增值稅不視同銷售。
應(yīng)交消費稅=100000×4%=4000(元)。
調(diào)整分錄:
借:庫存商品          30000
 貸:在建工程          39000
   應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅   4000
   應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
                -13000
(2)業(yè)務(wù)(2)的會計處理是否正確?如果不正確,請寫出賬務(wù)調(diào)整的會計分錄。
不正確。
因管理不善造成損失,對應(yīng)的進項稅額不得抵扣。
應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅=4000×13%=520(元)。
調(diào)整分錄:
借:管理費用           520
 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
                  520
(3)業(yè)務(wù)(3)的會計處理是否正確?如果不正確,請寫出賬務(wù)調(diào)整的會計分錄。
不正確。
沒收包裝物押金應(yīng)計算銷項稅額=10000÷(1+13%)×13%=1150.44(元)。
調(diào)整分錄:
借:其他業(yè)務(wù)收入       1150.44
 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
                1150.44
(4)寫出業(yè)務(wù)(4)的會計分錄。
以物易物,雙方均應(yīng)作購銷處理。
借:原材料          180000
  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
                23400
 貸:主營業(yè)務(wù)收入       180000
   應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
                 23400
借:主營業(yè)務(wù)成本       120000
 貸:庫存商品         120000
借:稅金及附加         7200
 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅   7200
(5)計算甲公司當月應(yīng)繳納的消費稅。
應(yīng)繳納消費稅=100000×4%+180000×4%=11200(元)。
(6)寫出12月末對“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目進行有關(guān)核算的會計分錄。
調(diào)整后的期末留抵稅額=358000-256000=102000(元),小于增值稅欠稅110000元,用期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。
會計分錄如下:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
               -102000
 貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅  -102000
查看完整問題

柴老師

2023-11-09 13:26:25 549人瀏覽

哈嘍!努力學習的小天使:

如果是因為進項稅額大于銷項稅額,形成留抵稅額時,一般是不進行賬務(wù)處理的,也就是不需要通過應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)科目進行結(jié)轉(zhuǎn)。

現(xiàn)在用期末留抵稅額抵減增值稅欠稅,就需要通過應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)科目進行核算,但應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)是借方核算的科目,一般僅出現(xiàn)在借方,因此,金額用紅字表示。

提示:如果除因為進項稅額大于銷項稅額以外的原因,導致的應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅科目借方余額大于貸方余額,月末通過應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)科目進行結(jié)轉(zhuǎn)。

您再理解一下,希望可以幫助到您,如果您還有疑問,歡迎繼續(xù)溝通哦~~~祝您輕松過關(guān)!

每天努力,就會看到不一樣的自己,加油!
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