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匯算清繳時(shí)只有稿酬不需要和4000元比大小嗎?

個(gè)人所得稅納稅申報(bào)代理 2023-11-05 09:14:08

問(wèn)題來(lái)源:

中國(guó)公民李某為某大學(xué)的教授,每月工資為10000元,2022年1~12月除了從所在大學(xué)取得工資、薪金收入外,還取得以下收入:
(1)3月份受某出版社委托進(jìn)行審稿,取得審稿收入50000元。
(2)4月份出版短篇小說(shuō)一篇,取得稿酬收入3000元。
(3)5月份將自己的一本小說(shuō)手稿復(fù)印件在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上公開拍賣,取得拍賣收入30000元。
(4)8月份按市場(chǎng)價(jià)格出租住房,取得不含增值稅的租金收入4000元。
(其他相關(guān)資料:李某每月自行負(fù)擔(dān)“三險(xiǎn)一金”1500元;李某每月需支付其名下首套住房貸款3500元、其獨(dú)生女剛就讀小學(xué)二年級(jí),李某與其妻子約定子女教育支出、住房貸款利息支出在李某的綜合所得中扣除)
問(wèn)題:
(1)李某取得的所得中,屬于綜合所得的有哪幾項(xiàng)?

李某取得的工資薪金收入、審稿收入(勞務(wù)報(bào)酬所得)、稿酬收入(稿酬所得)、拍賣收入(特許權(quán)使用費(fèi)所得)屬于綜合所得。

(2)分別計(jì)算李某取得的審稿收入、稿酬收入、拍賣收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅款。
①審稿收入預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)。
②稿酬收入預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=(3000-800)×70%×20%=308(元)。
③拍賣收入預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=30000×(1-20%)×20%=4800(元)。
(3)計(jì)算李某當(dāng)年綜合所得合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅。

綜合所得應(yīng)納稅所得額=10000×12+50000×(1-20%)+3000×(1-20%)×70%+30000×(1-20%)-60000-1500×12-(1000+1000)×12=83680(元)
應(yīng)納個(gè)人所得稅=83680×10%-2520=5848(元)。

(4)假設(shè)李某在預(yù)繳稅款時(shí)未扣除子女教育支出、住房貸款利息支出,那么李某應(yīng)如何處理?
納稅人符合條件的減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除,在納稅年度內(nèi)發(fā)生,且未申報(bào)扣除或未足額扣除的,納稅人可在年度匯算期間辦理扣除或補(bǔ)充扣除。
查看完整問(wèn)題

鄭老師

2023-11-05 16:31:54 598人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

不是的,匯算清繳時(shí)勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得都不需要與4000元比較大小,一律按照20%扣除費(fèi)用。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,加油!
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