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匯算清繳時只有稿酬不需要和4000元比大小嗎？

個人所得稅納稅申報代理 2023-11-05 09:14:08

問題來源：

中國公民李某為某大學(xué)的教授，每月工資為10000元，2022年1~12月除了從所在大學(xué)取得工資、薪金收入外，還取得以下收入：
（1）3月份受某出版社委托進行審稿，取得審稿收入50000元。
（2）4月份出版短篇小說一篇，取得稿酬收入3000元。
（3）5月份將自己的一本小說手稿復(fù)印件在國內(nèi)市場上公開拍賣，取得拍賣收入30000元。
（4）8月份按市場價格出租住房，取得不含增值稅的租金收入4000元。
（其他相關(guān)資料：李某每月自行負擔“三險一金”1500元；李某每月需支付其名下首套住房貸款3500元、其獨生女剛就讀小學(xué)二年級，李某與其妻子約定子女教育支出、住房貸款利息支出在李某的綜合所得中扣除）
問題：
（1）李某取得的所得中，屬于綜合所得的有哪幾項？

李某取得的工資薪金收入、審稿收入（勞務(wù)報酬所得）、稿酬收入（稿酬所得）、拍賣收入（特許權(quán)使用費所得）屬于綜合所得。

（2）分別計算李某取得的審稿收入、稿酬收入、拍賣收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅款。
①審稿收入預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）。
②稿酬收入預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=（3000-800）×70%×20%=308（元）。
③拍賣收入預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=30000×（1-20%）×20%=4800（元）。
（3）計算李某當年綜合所得合計應(yīng)納個人所得稅。

綜合所得應(yīng)納稅所得額=10000×12+50000×（1-20%）+3000×（1-20%）×70%+30000×（1-20%）-60000-1500×12-（1000+1000）×12=83680（元）
應(yīng)納個人所得稅=83680×10%-2520=5848（元）。

（4）假設(shè)李某在預(yù)繳稅款時未扣除子女教育支出、住房貸款利息支出，那么李某應(yīng)如何處理？
納稅人符合條件的減除費用、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，在納稅年度內(nèi)發(fā)生，且未申報扣除或未足額扣除的，納稅人可在年度匯算期間辦理扣除或補充扣除。
查看完整問題

鄭老師

2023-11-05 16:31:54 679人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習的小天使：

不是的，匯算清繳時勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得都不需要與4000元比較大小，一律按照20%扣除費用。

每個努力學(xué)習的小天使都會有收獲的，加油！
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