【2017?計(jì)算題】甲公司是一家新型建筑材料生產(chǎn)企業(yè)，為做好2017年財(cái)務(wù)計(jì)劃，擬進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析和預(yù)測(cè)。相關(guān)資料如下：

（1）甲公司2016年主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)：（單位：萬元）

（2）公司沒有優(yōu)先股且沒有外部股權(quán)融資計(jì)劃，股東權(quán)益變動(dòng)均來自留存收益。公司采用固定股利支付率政策，股利支付率60%。

（3）銷售部門預(yù)測(cè)2017年公司營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率10%。

（4）甲公司的企業(yè)所得稅稅率25%。

要求：

（1）假設(shè)2017年甲公司除長(zhǎng)期借款外所有資產(chǎn)和負(fù)債與營(yíng)業(yè)收入保持2016年的百分比關(guān)系，所有成本費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入的占比關(guān)系維持2016年水平，用銷售百分比法初步測(cè)算公司2017年融資總需求和外部融資需求。

（2）假設(shè)2017年甲公司除貨幣資金、長(zhǎng)期借款外所有資產(chǎn)和負(fù)債與營(yíng)業(yè)收入保持2016年的百分比關(guān)系，除財(cái)務(wù)費(fèi)用和所得稅費(fèi)用外所有成本費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入的占比關(guān)系維持2016年水平，2017年新增財(cái)務(wù)費(fèi)用按新增長(zhǎng)期借款期初借入計(jì)算，所得稅費(fèi)用按當(dāng)年利潤(rùn)總額計(jì)算。為滿足資金需求，甲公司根據(jù)要求（1）的初步測(cè)算結(jié)果，以百萬元為單位向銀行申請(qǐng)貸款，貸款利率8%，貸款金額超出融資需求的部分計(jì)入貨幣資金。預(yù)測(cè)公司2017年末資產(chǎn)負(fù)債表和2017年度利潤(rùn)表（結(jié)果填入下方表格中，不用列出計(jì)算過程）。

【解析】銷售百分比法即等比例放縮法，算出金額后代入公式即可：

融資總需求=凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)增加=基期凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)×銷售增長(zhǎng)率

外部融資額=融資總需求-可動(dòng)用金融資產(chǎn)-留存收益增加

公式根據(jù)下圖理解記憶

【答案】（1）2017年融資總需求=凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)增加=(12,000-1,000-2,000)×10%=900(萬元)

可動(dòng)用金融資產(chǎn)=0

2017年凈利潤(rùn)=1,650×(1+10%)=1,815(萬元)

留存收益增加=1,815×(1-60%)=726(萬元)

2017年外部融資額=融資總需求-可動(dòng)用金融資產(chǎn)-留存收益增加=900-0-726=174(萬元)

（2）先填列可以采用銷售百分比法，按110%直接計(jì)算的白色部分，顏色順序