甲公司系上市公司，為增值稅一般納稅人，銷售或進(jìn)口貨物適用的增值稅稅率為13%，2×20年適用的所得稅稅率為15%，從2×21年起適用的所得稅稅率為25%。2×20年年初“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為180萬元（均按所得稅稅率15%計(jì)算），其中：因廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超過稅前扣除限額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)60萬元，因未彌補(bǔ)的虧損確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)120萬元。甲公司2×20年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)5000萬元，在申報(bào)2×20年度企業(yè)所得稅時(shí)涉及以下事項(xiàng)：
（1）2×20年1月1日，甲公司出資600萬元取得乙公司30%股權(quán)并能夠?qū)ζ涫┘又卮笥绊?。甲公司投資日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值和賬面價(jià)值均為2200萬元。2×20年，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)800萬元，其他綜合收益增加100萬元（已扣除所得稅影響），甲公司和乙公司未發(fā)生內(nèi)部交易。甲公司擬長(zhǎng)期持有對(duì)乙公司的投資。
（2）甲公司2×20年發(fā)生研發(fā)支出2000萬元，其中按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定費(fèi)用化的部分為800萬元，資本化形成管理用無形資產(chǎn)的部分為1200萬元。該研發(fā)形成的無形資產(chǎn)于2×20年7月1日達(dá)到預(yù)定用途，預(yù)計(jì)可使用5年，采用直線法攤銷，無殘值。稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除；形成資產(chǎn)的，未來期間按照無形資產(chǎn)攤銷金額的175%予以稅前扣除。該無形資產(chǎn)攤銷方法、攤銷年限及凈殘值的稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)相同。
（3）2×20年12月30日，甲公司以增發(fā)市場(chǎng)價(jià)值為2000萬元的本公司普通股為對(duì)價(jià)購(gòu)入丙公司100%的凈資產(chǎn)進(jìn)行吸收合并，交易前甲公司與丙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。該項(xiàng)合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件，且丙公司原股東選擇進(jìn)行免稅處理。購(gòu)買日丙公司各項(xiàng)不包括遞延所得稅的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值及計(jì)稅基礎(chǔ)（賬面價(jià)值）分別為1600萬元和1500萬元（系一項(xiàng)無形資產(chǎn)所致）。
（4）2×20年12月8日，甲公司向乙公司銷售W產(chǎn)品100萬件，不含稅銷售價(jià)格為1000萬元，銷售成本為800萬元；合同約定，乙公司收到W產(chǎn)品后4個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)估計(jì)，W產(chǎn)品重新估計(jì)的退貨率為10%，在不確定性消除時(shí)，90%已確認(rèn)的累計(jì)收入金額極可能不會(huì)發(fā)生重大轉(zhuǎn)回。至2×20年12月31日，上述已銷售產(chǎn)品尚未發(fā)生退回，W產(chǎn)品重新估計(jì)的預(yù)計(jì)退貨率為8%。
（5）2×20年12月31日，甲公司將一棟寫字樓對(duì)外出租并采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，當(dāng)日該寫字樓的公允價(jià)值為8000萬元。
該寫字樓系2×18年12月30日購(gòu)入，取得時(shí)成本為8000萬元，會(huì)計(jì)和稅法均采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。
（6）2×20年度，甲公司發(fā)生廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1050萬元，稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司2×20年度銷售收入為8000萬元。
甲公司上述交易或事項(xiàng)均按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行了處理。預(yù)計(jì)在未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。乙公司適用所得稅稅率與甲公司相同，假設(shè)除上述事項(xiàng)外，沒有其他影響所得稅核算的因素。
要求：