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母子公司順逆流交易抵消分錄是否相同？與權(quán)益法有何區(qū)別？

請(qǐng)問老師以下是否正確：

未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易：存貨內(nèi)部交易收入1000，成本600，未售比例40%

一：權(quán)益法下（持股比例20%）：1.順流：借：營(yíng)業(yè)收入 200

貸：營(yíng)業(yè)成本120

投資收益 80

2. 逆流：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 32

貸：存貨32

二：母子公司之間（持股比例80%）：順流和逆流皆是：

借：營(yíng)業(yè)收入 1000

貸：營(yíng)業(yè)成本 840

存貨 160

借：少數(shù)股東權(quán)益 32

貸：少數(shù)股東損益 32

內(nèi)部應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)及其壞賬準(zhǔn)備的合并處理內(nèi)部銷售收入和內(nèi)部銷售成本的抵銷處理 2024-08-12 02:30:35

問題來源：

要求4：
編制甲公司2×16年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)與丙公司、乙公司未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益相關(guān)的調(diào)整或抵銷分錄。

【答案】

①甲公司與丙公司內(nèi)部交易的調(diào)整分錄：
借：營(yíng)業(yè)收入　　　　　　　　　　 180
　　　　　　　　　　　　 （900×20%）
　貸：營(yíng)業(yè)成本　　　　　　　　　　 120
　　　　　　　　　　　　　 （600×20%）
　　　投資收益　　　　　　　　　　　60
②甲公司與乙公司內(nèi)部交易的抵銷分錄：
借：營(yíng)業(yè)收入　　　　　　　　　 1 100
　貸：營(yíng)業(yè)成本　　　　　　　　　 1 100
借：營(yíng)業(yè)成本　　　　　　　　　　 210
　貸：存貨　　　　　　　　　　　　 210
　　　　　　[（1 100-800）×（1-30%）]
借：少數(shù)股東權(quán)益　　　　　　　 117.6
　貸：少數(shù)股東損益　　117.6（210×56%）
借：應(yīng)付賬款　　　　　　　　　 1 100
　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　 1 100
借：應(yīng)收賬款　　　　　55（1 100×5%）
　貸：信用減值損失　　　　　　　　　55
借：少數(shù)股東損益　　　　　　　　30.8
　貸：少數(shù)股東權(quán)益　　　30.8（55×56%）
查看完整問題

鐘老師

2024-08-12 17:07:45 1106人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

理解不太對(duì)哈。

一：權(quán)益法下（持股比例20%）：

1.順流，也要考慮未售比例：

借：營(yíng)業(yè)收入 80

貸：營(yíng)業(yè)成本48

投資收益 32

2. 逆流——對(duì)

二：母子公司之間（持股比例80%）：順流和逆流皆是：

借：營(yíng)業(yè)收入 1000

貸：營(yíng)業(yè)成本 840

存貨 160

借：少數(shù)股東權(quán)益 32

貸：少數(shù)股東損益 32

抵銷少數(shù)股東的分錄，只有逆流有，順流沒有。

您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！
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