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考慮遞延所得稅的分錄怎么寫(xiě)？

第二十五章 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)>多項(xiàng)選擇題>第6題>試題ID：2893015 本題考慮遞延所得稅的話(huà)。分錄怎么寫(xiě)

資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的具體會(huì)計(jì)處理方法 2023-05-19 22:39:05

問(wèn)題來(lái)源：

甲公司2×22年年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2×23年3月31日批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出，甲公司因違約于2×22年10月被乙公司起訴，該項(xiàng)訴訟在2×22年12月31日尚未作出判決，甲公司認(rèn)為很可能敗訴，賠償?shù)慕痤~為300萬(wàn)元，將其確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。2×23年3月12日，法院判決甲公司需要賠償乙公司的經(jīng)濟(jì)損失為320萬(wàn)元，甲公司和乙公司均服從法院判決，同時(shí)甲公司向乙公司支付320萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，甲公司關(guān)于上述事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理的表述中正確的有（　?。?。
A、與乙公司的訴訟案件結(jié)案屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)
B、對(duì)于訴訟事項(xiàng)，應(yīng)在2×22年資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)減預(yù)計(jì)負(fù)債300萬(wàn)元
C、該事項(xiàng)使2×22年利潤(rùn)總額減少300萬(wàn)元
D、該事項(xiàng)應(yīng)調(diào)減2×22年資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金項(xiàng)目320萬(wàn)元

正確答案：A,B

答案分析：資產(chǎn)負(fù)債表日后期間法院已結(jié)案，訴訟項(xiàng)目賠償額與原確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債有差異，應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理，選項(xiàng)A正確；因該事項(xiàng)已結(jié)案，所以應(yīng)將原確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債沖回，選項(xiàng)B正確；考慮調(diào)整事項(xiàng)后確認(rèn)的營(yíng)業(yè)外支出為320萬(wàn)元，使利潤(rùn)總額減少320萬(wàn)元，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；該事項(xiàng)應(yīng)調(diào)增2×22年資產(chǎn)負(fù)債表其他應(yīng)付款320萬(wàn)元，不應(yīng)調(diào)整2×22年資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金項(xiàng)目，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

查看完整問(wèn)題

陳老師

2023-05-19 23:34:46 461人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

22.12.31 

借：營(yíng)業(yè)外支出300

貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 300 

借：遞延所得稅資產(chǎn)75 

貸：所得稅費(fèi)用 75 

23.3.12

借：預(yù)計(jì)負(fù)債300

以前年度損益調(diào)整20

貸：其他應(yīng)付款320 

借: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅320*25%=80

貸：以前年度損益調(diào)整 80 

借；以前年度損益調(diào)整 75

貸：遞延所得稅資產(chǎn)75  

借；盈余公積 1.5

利潤(rùn)分配 13.5

貸：以前年度損益調(diào)整 15  

支付

借：其他應(yīng)付款 320

貸：銀行存款 320 

每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！
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