當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 > 會(huì)計(jì) > 答疑詳情

老師解答學(xué)員關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)計(jì)提的疑問(wèn)

這個(gè)年前有500的跌價(jià)計(jì)提，帳面不是應(yīng)該已確認(rèn)過(guò)遞延所得稅資產(chǎn)500*25%=125萬(wàn)嗎，然后年末止壞帳余額450萬(wàn)，止累計(jì)確認(rèn)遞延所稅稅資產(chǎn)450*25%=112.5,這樣，不應(yīng)該是轉(zhuǎn)回125-112.5=12.5萬(wàn)元嗎

存貨期末計(jì)量和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提 2022-05-26 16:31:32

問(wèn)題來(lái)源：

甲公司為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2×21年1月1日，甲公司庫(kù)存乙商品的賬面余額為3200萬(wàn)元，賬面價(jià)值為2700萬(wàn)元。2×21年5月1日，外購(gòu)乙商品增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為3000萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為390萬(wàn)元。2×21年對(duì)外銷售乙商品按先進(jìn)先出法計(jì)算發(fā)出的成本為2800萬(wàn)元（與稅法規(guī)定一致），并同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2×21年年末庫(kù)存乙商品預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為2950萬(wàn)元。甲公司有確鑿證據(jù)表明未來(lái)期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。假定不考慮增值稅和所得稅以外的稅費(fèi)及其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司上述交易或事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（　　）。

A、2×21年年末存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的余額為450萬(wàn)元

B、2×21年年末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備387.5萬(wàn)元

C、2×21年年末庫(kù)存乙商品的賬面價(jià)值為2950萬(wàn)元

D、2×21年年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)96.88萬(wàn)元

正確答案：A,B,C,D

答案分析：選項(xiàng)A，2×21年12月31日，乙商品成本=3200+3000-2800=3400（萬(wàn)元），成本大于可變現(xiàn)凈值，2×21年年末存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的余額=3400-2950=450（萬(wàn)元），選項(xiàng)A正確；年末乙商品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備前的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額=（3200-2700）×（3200-2800）/3200=62.5（萬(wàn)元），2×21年末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備387.5萬(wàn)元（450-62.5），選項(xiàng)B正確；期末存貨按照成本3400萬(wàn)元與可變現(xiàn)凈值2950萬(wàn)元孰低進(jìn)行計(jì)量，2×21年末庫(kù)存乙商品的賬面價(jià)值為2950萬(wàn)元（3400-450），選項(xiàng)C正確；2×21年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=387.5×25%=96.88（萬(wàn)元），選項(xiàng)D正確。

查看完整問(wèn)題

劉老師

2022-05-27 10:41:32 950人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

年末乙商品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備前的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額=（3200-2700）×剩余部分（3200-2800）/原價(jià) 3200=62.5（萬(wàn)元），--題目計(jì)算因?yàn)槌鍪蹨p少減值，計(jì)算剩余比例對(duì)應(yīng)的剩余減值

2×21年末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備387.5萬(wàn)元（450-62.5剩余減值），這個(gè)是期末減值余額，

這樣遞延所得稅資產(chǎn)是 387.5*25%。

您再理解一下，如有其他疑問(wèn)歡迎繼續(xù)交流，加油！

有幫助(2) 答案有問(wèn)題？

相關(guān)答疑