投資性房地產折舊為何會產生應納稅？
老師，投資性房地產應納稅轉時性差異200+800/50，為什么折舊會產生應納稅？
問題來源：
（5）根據上述資料，計算甲公司20×7年的應交所得稅和所得稅費用，以及20×7年末遞延所得稅資產或負債余額，并編制相關會計分錄。（2018年）
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陳老師
2023-05-27 16:43:53 1501人瀏覽
尊敬的學員，您好：
借：投資性房地產—成本 1300
累計折舊 400
貸：固定資產 800
?其他綜合收益 900
累計折舊 400
貸：固定資產 800
?其他綜合收益 900
資產賬面價值1300，計稅基礎是800-400=400 ，應納稅差異900 ，計量遞延所得稅負債900*25%。
期末賬面價值是1500 ，計稅基礎=400-800/50 =384 ，應納稅差異是1116 ，
新增差異是1116-900=216 =200+折舊16 ，是折舊減少計稅基礎，導致差異新增。
每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！有幫助(4)
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