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長投賬面價值計算為何要考慮稅后其他綜合收益?

沒看懂這個長投賬面價值的計算,為什么其他綜合收益要考慮稅后計入賬面價值???

100×(1-25%)×20%(按被投資單位考慮所得稅影響后的其他綜合收益乘以投資持股比例確認(rèn)的長期股權(quán)投資)

遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計量遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計量 2023-05-31 22:09:41

問題來源:

(1)根據(jù)資料(1)、資料(2),分別確認(rèn)各交易或事項截至2×22年12月31日所形成資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ),并說明是否應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其理由。
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陳老師

2023-06-01 05:19:33 2628人瀏覽

尊敬的學(xué)員,您好:

乙公司當(dāng)年因投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換增加其他綜合收益100萬元(未扣除所得稅影響)。--假定結(jié)轉(zhuǎn)日市價是1100,減少賬面價值是1000 。

賬面價值是1100 ,計稅基礎(chǔ)是1000 ,應(yīng)納稅差異100 ,

借:其他綜合收益 100*25%

貸:遞延所得稅負(fù)債25 

稅后其他綜合收益是100-25=75,

甲公司計量

借:長投-其他綜合收益 75*20%= 15

貸:其他綜合收益 15  

每天努力,就會看到不一樣的自己,加油!
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