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多選題第2題為何是減相關(guān)稅費？

老師，這里A商品的入賬價值，不是應(yīng)該是放棄債權(quán)的公允價值加相關(guān)稅費嗎，怎么是減呢？能不能幫忙債權(quán)人把平了的分錄寫出來

債權(quán)人的會計處理債務(wù)人的會計處理 2023-06-18 22:35:17

問題來源：

甲公司應(yīng)付乙公司購貨款600萬元于2×22年6月20日到期，當(dāng)日甲公司與乙公司簽訂債務(wù)重組協(xié)議，甲公司以其生產(chǎn)的100件A產(chǎn)品抵償該債務(wù)，甲公司將抵債產(chǎn)品運抵乙公司并開具增值稅專用發(fā)票后，原600萬元債務(wù)結(jié)清，甲公司A產(chǎn)品的市場價格（計稅價格）為每件5萬元（不含增值稅），成本為每件4萬元，未計提存貨跌價準(zhǔn)備，2×22年6月20日該債權(quán)公允價值為525萬元，乙公司已就該債權(quán)計提了100萬元壞賬準(zhǔn)備。2×22年6月30日，甲公司將A產(chǎn)品運抵乙公司并開具增值稅專用發(fā)票。甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率均為13%。不考慮其他因素，下列關(guān)于該交易或事項的會計處理中，正確的有（　?。?。

A、甲公司應(yīng)計入其他收益的金額為135萬元

B、甲公司應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入為500萬元

C、乙公司取得A產(chǎn)品的入賬價值為460萬元

D、乙公司應(yīng)計入投資收益的金額為25萬元

正確答案：A,C,D

答案分析：甲公司應(yīng)計入其他收益的金額=600-100×4-100×5×13%=135（萬元），選項A正確；甲公司不確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入，選項B錯誤；乙公司取得A產(chǎn)品的入賬價值=525-100×5×13%=460（萬元），選項C正確；乙公司計入投資收益的金額=525-（600-100）=25（萬元），選項D正確。

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王老師

2023-06-19 17:35:17 1797人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

這里A商品的入賬價值，不是應(yīng)該是放棄債權(quán)的公允價值加相關(guān)稅費嗎，怎么是減呢？答：不是的，因為增值稅進(jìn)項稅也是用來抵債放棄債權(quán)的公允價值的，是其中的一部分抵債成本，所以是減掉進(jìn)項稅，不是加。是庫存商品和增值稅進(jìn)項稅抵償了放棄債權(quán)的公允價值，所以計算庫存商品的入賬價值，是用放棄債權(quán)的公允價值減進(jìn)項稅來倒算出來。

能不能幫忙債權(quán)人把平了的分錄寫出來

答：借：庫存商品460

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額65

壞賬準(zhǔn)備100

貸：應(yīng)收賬款600

投資收益25

給您一個愛的鼓勵，加油~

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