企業(yè)攤銷和納稅調(diào)整的相關(guān)問題解答
不理解為什么納稅調(diào)減60萬元，但是未形成無形資產(chǎn)的300萬就沒有雙倍調(diào)減
問題來源：
（7）計算業(yè)務(wù)（7）應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
查看完整問題
喬老師
2024-06-06 21:00:22 393人瀏覽
勤奮刻苦的同學(xué)，您好：
1.您的理解思路是正確的。但您忽略了業(yè)務(wù)7中的已知條件：該無形資產(chǎn)當(dāng)年未計提累計攤銷。
意味著會計上并沒有正常攤銷，攤銷金額是0。但正確會計處理是要攤銷600÷10÷12×6=30萬元的。
稅法上由于有加計攤銷政策，總共可以攤銷的金額是600×200%÷10×6÷12=60萬元。
其實嚴格說，答案應(yīng)是先調(diào)減會計利潤總額30萬元，再調(diào)減稅會差異30萬元，但是因為最終影響應(yīng)納稅所得額的金額還是60萬元，所以本題沒有細分，直接說調(diào)減應(yīng)納稅所得額60萬元
2.對于未形成無形資產(chǎn)，計入當(dāng)期損益管理費用的300萬元：
這里默認會計上已正?？鄢?00萬元；但稅法上有加計扣除政策，總共可以扣除300+300×100%=600萬元。
此時，產(chǎn)生稅會差異，所以，只需要納稅調(diào)減300萬元，而不用雙倍調(diào)減。
希望能夠幫助到您 ~~~祝您輕松過關(guān)！每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！
有幫助(4)
答案有問題？
相關(guān)答疑
-
2024-08-23
-
2023-08-09
-
2023-07-15
-
2023-07-11
-
2022-03-21
津公網(wǎng)安備12010202000755號