（1）業(yè)務（1）應調(diào)整的會計利潤。

業(yè)務（1）應調(diào)整的會計利潤：
受贈利得=20+2.6=22.6（萬元）
應調(diào)增22.6萬元利潤。
參考教材P207；參考輕一P227

（2）業(yè)務（2）應調(diào)整的會計利潤。

業(yè)務（2）應調(diào)整的會計利潤：
股權轉(zhuǎn)讓所得=1800-1000=800（萬元）
應調(diào)增800萬元利潤。
參考教材P206；參考輕一P227

（3）業(yè)務（3）境內(nèi)研發(fā)費用應調(diào)整的會計利潤和應納稅所得額。

業(yè)務（3）境內(nèi)研發(fā)費用應調(diào)整的會計利潤和應納稅所得額：
510萬元扣除的基礎上，稅法規(guī)定加計扣除=510×75%=382.5（萬元）
應調(diào)減510萬元利潤，在此基礎上調(diào)減382.50萬元應納稅所得額。
參考教材P249；參考輕一P275

（4）業(yè)務（3）委托境外研發(fā)費用應調(diào)整的會計利潤和應納稅所得額。

業(yè)務（3）委托境外研發(fā)費用應調(diào)整的會計利潤和應納稅所得額：
300萬元扣除的基礎上，計算稅法規(guī)定的加計扣除：
300×80%=240（萬元）＜510×2/3=340（萬元），加計扣除=240×75%=180（萬元）
應調(diào)減300萬元利潤，在此基礎上調(diào)減180萬元應納稅所得額。
參考教材P251；參考輕一P278

業(yè)務（4）應調(diào)整的會計利潤：
進項稅額轉(zhuǎn)出=400×60%×13%=31.2（萬元）
財產(chǎn)損失金額=400+31.2-80=351.2（萬元）
應調(diào)減351.2萬元的會計利潤。
參考教材P237；參考輕一P266

（6）當年該企業(yè)符合規(guī)定的會計利潤。

當年度該企業(yè)符合規(guī)定的會計利潤：
900+22.6+800-510-300-351.2=561.4（萬元）。
參考教材P258；參考輕一P283

（7）業(yè)務（5）應調(diào)整的應納稅所得額。

業(yè)務（5）應調(diào)整的應納稅所得額：
業(yè)務招待費扣除限額1：（8700+1200）×5‰=49.5（萬元）
業(yè)務招待費扣除限額2：100×60%=60（萬元）
業(yè)務招待費納稅調(diào)增=100-49.5=50.5（萬元）
支付給母公司的500萬元管理費用不得在所得稅前扣除。
業(yè)務（5）應調(diào)增的應納稅所得額=50.5+500=550.5（萬元）。
參考教材P222、P228；參考輕一P247-P248、P257

（8）業(yè)務（6）應調(diào)整的應納稅所得額。

業(yè)務（6）應調(diào)整的應納稅所得額：
允許稅前扣除的利息費用=800×7%×7÷12=32.67（萬元），納稅調(diào)增=80-32.67=47.33（萬元）。
參考教材P220-P221；參考輕一P245

（9）業(yè)務（7）應調(diào)整的應納稅所得額。

業(yè)務（7）應調(diào)整的應納稅所得額：
公益性捐贈支出扣除限額：561.4×12%=67.37（萬元）
公益性捐贈支出納稅調(diào)增=150-67.37=82.63（萬元）
直接捐贈的50萬元和行政罰款20萬元不得扣除，業(yè)務（7）共計調(diào)增應納稅所得額=82.63+50+20=152.63（萬元）。
參考教材P223；參考輕一P250

（10）業(yè)務（8）應調(diào)整的應納稅所得額。

業(yè)務（8）應調(diào)整的應納稅所得額：
20萬元國債利息和100萬元從居民企業(yè)分回股息免征企業(yè)所得稅。
業(yè)務（8）應調(diào)減的應納稅所得額為120萬元。
參考教材P214-P215；參考輕一P236

（11）當年該企業(yè)應納稅所得額。

當年該企業(yè)應納稅所得額：
561.4-382.5-180+550.5+47.33+152.63-120=629.36（萬元）。
參考教材P205；參考輕一P225

（12）當年該企業(yè)實際應繳納的企業(yè)所得稅。

當年該企業(yè)實際應繳納的企業(yè)所得稅：
西部大開發(fā)地區(qū)國家鼓勵類企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
應繳納企業(yè)所得稅=629.36×15%=94.40（萬元）。
參考教材P258；參考輕一P283