某醫(yī)藥制造企業(yè)（增值稅一般納稅人）為國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2021年取得商品銷售收入5500萬元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益550萬元，投資收益80萬元；發(fā)生商品銷售成本2200萬元，稅金及附加120萬元，銷售費用1900萬元，管理費用960萬元，財務費用180萬元，營業(yè)外支出100萬元。實現(xiàn)利潤總額670萬元，企業(yè)預繳企業(yè)所得稅75萬元。經(jīng)注冊會計師審核，發(fā)現(xiàn)2021年該企業(yè)存在如下問題：
（1）12月購進一臺符合《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款30萬元、增值稅3.9萬元，當月投入使用。
（2）管理費用中含業(yè)務招待費80萬元，研發(fā)費用75萬元。
（3）銷售費用中含廣告費800萬元，業(yè)務宣傳費300萬元。
（4）財務費用中含支付給銀行的借款利息60萬元（借款金額1000萬元，期限1年，用于生產(chǎn)經(jīng)營）；支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方借款利息60萬元（借款金額1000萬元，期限1年，用于生產(chǎn)經(jīng)營），已知關(guān)聯(lián)方的權(quán)益性投資為400萬元，此項交易活動不符合獨立交易原則且該企業(yè)實際稅負高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方。
（5）營業(yè)外支出中含通過公益性社會組織向災區(qū)捐款55萬元、向目標脫貧地區(qū)捐贈10萬元，因違反合同約定支付給其他企業(yè)違約金30萬元，因違反規(guī)定被市場監(jiān)督管理部門處以罰款5萬元。
（6）投資收益中含國債利息收入10萬元；從境外A國全資子公司分回稅后收益45萬元，A國政府規(guī)定的所得稅稅率為20%；從境外B國全資子公司分回稅后投資收益25萬元，B國政府規(guī)定的所得稅稅率為10%。
（7）已計入成本、費用中的全年實發(fā)合理的工資總額為400萬元，實際撥繳的工會經(jīng)費6萬元，發(fā)生職工福利費60萬元、職工教育經(jīng)費15萬元。
（其他相關(guān)資料：該企業(yè)選擇“分國（地區(qū)）不分項”方式計算可抵免境外所得稅稅額和抵免限額，不考慮預提所得稅）
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
（1）判斷12月購進新設備的成本能否在2021年一次性稅前列支并說明理由。
（2）計算該企業(yè)業(yè)務招待費應調(diào)整的應納稅所得額。
（3）計算該企業(yè)研發(fā)費應調(diào)整的應納稅所得額。
（4）計算該企業(yè)廣告費和業(yè)務宣傳費應調(diào)整的應納稅所得額。
（5）計算該企業(yè)利息費用應調(diào)整的應納稅所得額。
（6）計算該企業(yè)營業(yè)外支出應調(diào)整的應納稅所得額。
（7）計算該企業(yè)工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應調(diào)整的應納稅所得額。
（8）計算該企業(yè)2021年度境內(nèi)應納稅所得額。
（9）計算該企業(yè)境外所得應在我國補繳的企業(yè)所得稅。
（10）計算該企業(yè)應補（退）企業(yè)所得稅稅額。