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當(dāng)前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 注冊會計師 > 稅法 > 答疑詳情

第一問中技術(shù)服務(wù)不免稅？

解析說“納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅”，解題思路又說“技術(shù)咨詢服務(wù)適用的增值稅稅率為6%”，矛盾嗎？

居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算 2022-08-19 09:35:06

問題來源：

（1）當(dāng)年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額可扣除的城建稅及附加的合計金額。

【解題關(guān)鍵】

①應(yīng)繳納的增值稅=銷項稅額-進(jìn)項稅額；技術(shù)咨詢服務(wù)適用的增值稅稅率為6%。

②城建稅、教育費附加、地方教育附加是以實際繳納的增值稅和消費稅為計稅基礎(chǔ)（本題不涉及消費稅），通過題干可知，該企業(yè)位于“市區(qū)”，所以城建稅稅率為7%。

因此，可扣除的城建稅、教育費附加、地方教育附加=實際繳納的增值稅×（7%+3%+2%）。


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劉老師

2022-08-20 03:45:06 1399人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

不矛盾，只要屬于增值稅征稅范圍的項目，就存在適用稅率。假設(shè)免稅規(guī)定取消，那么就按照適用稅率繳納增值稅。

同時注意，免稅的技術(shù)服務(wù)，必須是與轉(zhuǎn)讓技術(shù)相關(guān)的。本題中技術(shù)咨詢服務(wù)是單獨提供，所以不享受免稅規(guī)定，按照6%確認(rèn)銷項稅額。

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