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為什么+7.2，而不是減去已在國(guó)外繳納的紅利？

企業(yè)在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)，不會(huì)將境外紅利收入記入利潤(rùn)表中嗎？為什么境外紅利，在匯算清繳時(shí)需要補(bǔ)稅？

居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 2022-08-22 18:41:58

問(wèn)題來(lái)源：

（7）A企業(yè)匯算清繳在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。
查看完整問(wèn)題

喬老師

2022-08-23 13:02:58 565人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

境內(nèi)應(yīng)納稅所得額=389.18-50+13.30+52.91-48=357.39（萬(wàn)元）

境內(nèi)所得應(yīng)納的所得稅=357.39×25%=89.35（萬(wàn)元）。

因?yàn)榍懊嬗?jì)算的時(shí)候只算了境內(nèi)所得的應(yīng)納稅額，把境外的所得48減去了，所以最后計(jì)算的時(shí)候再加上境外所得應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳的稅額，沒有重復(fù)計(jì)稅。

我國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，境外所得也要在境內(nèi)繳稅，但是如果在境外實(shí)際已經(jīng)繳納過(guò)稅款的，可以在境內(nèi)抵免，實(shí)際抵免的稅額是境外已納稅額與抵免限額的較小者（抵免限額是境外所得按照我國(guó)稅率應(yīng)繳納的稅款），如果境外已納稅額小于抵免限額的，要按照兩者的差額在我國(guó)補(bǔ)繳稅款。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！

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