（1）計(jì)算稅務(wù)機(jī)關(guān)對其核定的勞務(wù)收入的金額。

非居民企業(yè)與中國居民企業(yè)簽訂機(jī)器設(shè)備或貨物銷售合同，同時(shí)提供設(shè)備安裝、裝配、技術(shù)培訓(xùn)、指導(dǎo)、監(jiān)督服務(wù)等勞務(wù)，其銷售貨物合同中未列明上述勞務(wù)收費(fèi)金額并且無參照標(biāo)準(zhǔn)的，以不低于銷售貨物合同總價(jià)款的10%為原則，確認(rèn)非居民企業(yè)的勞務(wù)收入，所以稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該核定的勞務(wù)收入=400×10%=40（萬元）

【查書】非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　參考教材P230-P231；參考輕一P322-P323

（2）計(jì)算培訓(xùn)、指導(dǎo)勞務(wù)收入按照核定征收的方式應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

應(yīng)納稅所得額=收入總額×核定的利潤率=40×30%=12（萬元）
按照核定征收的方式應(yīng)納企業(yè)所得稅=12×25%=3（萬元）
注意：使用利潤率計(jì)算所得的，已考慮了計(jì)算利潤過程中的扣除，故應(yīng)使用法定稅率計(jì)稅。

【查書】非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　參考教材P230-P231；參考輕一P322-P323

（3）計(jì)算培訓(xùn)、指導(dǎo)勞務(wù)收入應(yīng)納的增值稅。

應(yīng)繳納的增值稅=40×6%=2.4（萬元）

【查書】增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　參考教材P55；參考輕一P77

（4）說明扣繳義務(wù)人向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記的時(shí)間。

扣繳義務(wù)人乙企業(yè)應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。

【查書】稅務(wù)登記管理　參考教材P541；參考輕一P753

乙企業(yè)代扣代繳的稅款應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫，并向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。

【查書】源泉扣繳　參考教材P233；參考輕一P324