主觀題專項演練

外國甲公司2019年為中國乙公司提供內(nèi)部控制咨詢服務(wù)，為此在乙公司所在市區(qū)租賃一辦公場所，具體業(yè)務(wù)情況如下：

（1）1月5日，甲公司與乙公司簽訂服務(wù)合同，確定內(nèi)部控制咨詢服務(wù)具體內(nèi)容，合同約定服務(wù)期限為8個月，服務(wù)收費為人民幣600萬元（含增值稅），所涉及的稅費由稅法確定的納稅人一方繳納。

（2）1月12日，甲公司從國外派業(yè)務(wù)人員抵達乙公司并開始工作，服務(wù)全部發(fā)生在中國境內(nèi)。

（3）9月1日，乙公司對甲公司的工作成果進行驗收，通過后確認項目完工。

（4）9月3日，甲公司所派業(yè)務(wù)人員全部離開中國。

（5）9月4日，乙公司向甲公司全額付款。

（其他相關(guān)資料：主管稅務(wù)機關(guān)對甲公司采用“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”的方法計征企業(yè)所得稅，并核定利潤率為15%；甲公司適用增值稅一般計稅方法；甲公司為此項目進行的采購均未取得增值稅專用發(fā)票）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。

（1）回答甲公司申請辦理稅務(wù)登記手續(xù)的期限。

（2）回答甲公司申報辦理注銷稅務(wù)登記的期限。

（3）計算甲公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

（4）計算甲公司應(yīng)繳納的增值稅。

（5）計算甲公司應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加。（2015年考題改編）

【答案及解析】

（1）甲公司申請辦理稅務(wù)登記手續(xù)的期限為合同簽訂之日起30日內(nèi)。

（2）甲公司申報辦理注銷稅務(wù)登記的期限為項目完工后15日內(nèi)。

（3）甲公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=600÷（1+6%）×15%×25%=21.23（萬元）

（4）甲公司應(yīng)繳納的增值稅=600÷（1+6%）×6%=33.96（萬元）

（5）甲公司應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加合計=33.96×（7%+3%+2%）=4.08（萬元）。