進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算抵扣與核定抵扣有何區(qū)別？
進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算抵扣中有購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷(xiāo)售，且進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除中也有購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷(xiāo)售，請(qǐng)問(wèn)二者有什么區(qū)別？應(yīng)該如何理解和區(qū)分？謝謝
問(wèn)題來(lái)源：
|
（一）可以 抵扣 |
核定扣除 |
（1）購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)液體乳及乳制品、酒和酒精、植物油的一般納稅人，其購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品無(wú)論是否用于生產(chǎn)上述產(chǎn)品 |
（調(diào)整） 投入產(chǎn)出法、成本法和參照法 |
|
（2）購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷(xiāo)售 |
當(dāng)期允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/（1-損耗率）×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)×9%/（1+9%） |
||
|
（3）購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且不構(gòu)成貨物實(shí)體 |
（調(diào)整） 當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)×扣除率/（1+扣除率） |
劉老師
2021-07-02 10:55:05 2431人瀏覽
二者的計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的方式是不一樣的呦~~
1.計(jì)算抵扣，進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)*9%
2.核定抵扣，進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷(xiāo)售的農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/（1-損耗率）×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)×9%/（1+9%）
您可以簡(jiǎn)單理解為，
如果是計(jì)算抵扣，那么買(mǎi)價(jià)是不含增值稅的，所以是直接乘以扣除率。如果是核定抵扣，那么買(mǎi)價(jià)是含增值稅，所以需要價(jià)稅分離。
如果是計(jì)算抵扣的，購(gòu)進(jìn)當(dāng)期就可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但是核定抵扣需要在銷(xiāo)售當(dāng)期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
最重要一點(diǎn)，一般只有題目說(shuō)液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的生產(chǎn)企業(yè)才會(huì)涉及農(nóng)產(chǎn)品核定抵扣呦~~
相關(guān)答疑
-
2024-07-29
-
2024-07-24
-
2023-08-10
-
2022-08-16
-
2022-04-12
您可能感興趣的CPA試題
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)