應(yīng)稅消費品組成計稅價格公式是什么？

計算抵扣進項稅額 2022-08-06 11:06:47

問題來源：

（3）從一般納稅人處購進生產(chǎn)用零部件，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計金額2260萬元。支付道路通行費，取得增值稅電子普通發(fā)票注明稅額5萬元。支付橋、閘通行費，取得通行費發(fā)票上注明的收費金額2萬元。

提問3：計算業(yè)務(wù)（3）可抵扣的進項稅額。

思路點撥

本問考核的知識點是進項稅額抵扣的方法：憑票抵扣和計算抵扣。

購進貨物、支付的道路通行費采用憑票抵扣，支付的橋、閘通行費實行計算抵扣。

進項稅額=2260÷（1+13%）×13%+5+2/（1+5%）×5%=265.1（萬元）

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小臧老師

2022-08-06 13:38:35 1009人瀏覽

尊敬的學員，您好：

征稅環(huán)節(jié)	計稅形式	組成計稅價格	消費稅	增值稅
自產(chǎn)自用	從價定率	成本×（1+成本利潤率）÷（1-消費稅比例稅率）	組成計稅價格×消費稅稅率	組成計稅價格×增值稅稅率
自產(chǎn)自用	復合計稅	[成本×（1+成本利潤率）+自產(chǎn)自用數(shù)量×消費稅定額稅率]÷（1-消費稅比例稅率）	組成計稅價格×消費稅稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×消費稅定額稅率	組成計稅價格×增值稅稅率
委托加工	從價定率	（材料成本+加工費）÷（1-消費稅比例稅率）	組成計稅價格×消費稅稅率	不含稅加工費×13%（受托方需要繳納）
委托加工	復合計稅	（材料成本+加工費+委托加工收回數(shù)量×消費稅定額稅率）÷（1-消費稅比例稅率）	組成計稅價格×消費稅稅率+委托加工收回數(shù)量×消費稅定額稅率	不含稅加工費×13%（受托方需要繳納）
進口環(huán)節(jié)	從價定率	（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1-消費稅比例稅率）	組成計稅價格×消費稅稅率	組成計稅價格×增值稅稅率
進口環(huán)節(jié)	復合計稅	（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+進口數(shù)量×消費稅定額稅率）÷（1-消費稅比例稅率）	組成計稅價格×消費稅稅率+進口數(shù)量×消費稅定額稅率	組成計稅價格×增值稅稅率