高老師
2024-08-06 14:01:08 698人瀏覽
勤奮刻苦的同學，您好：
小規(guī)模納稅人批發(fā)、零售農產品，未享受免稅，開具的是1% 征收率專用發(fā)票，購買方取得這個1%專用發(fā)票，是不能按9%或10%來計算抵扣進項的，只能憑票抵扣發(fā)票的1%稅額。
一般納稅人從小規(guī)模納稅人處購進農產品：
（1）取得3%征收率專用發(fā)票的，計算抵扣進項，以發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算抵扣進項；領用用于生產或委托加工13%稅率貨物時再加計抵扣1%。
（2）取得1%征收率專用發(fā)票的，則不能計算抵扣進項，只能憑票抵扣，按發(fā)票上注明的稅額來抵扣進項；但不能加計抵扣1%。
（3）取得增值稅普通發(fā)票的，則不能抵扣進項。
希望能夠幫助到您 ~~~祝您輕松過關！每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！有幫助(4)
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